答其他回答（5条）

• 阿尔法无线宝 问答领域知识达人 2026-08-04 08:42:38

  1、预交时

  借：应交税费或应交税金—所得税

  贷：银行存款或现金

  2、计提时

  借：所得税 或所得税费用

  贷：应交税费或应交税金— 所得税

  3、结转所得税

  借：本年利润

  所得税 或所得税费用 — 所得税

  贷：银行存款

  企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

  扩展资料：

  企业所得税会计分录如下所示：

  1、按月或按季计算应预缴所得税额：

  借：所得税

  贷：应交税金 -- 应交企业所得税

  2、缴纳季度所得税时：

  借：应交税金 -- 应交企业所得税

  贷：银行存款

  3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

  借：以前年度损益调整

  贷：应交税金 -- 应交企业所得

  4、缴纳年度汇算清应缴税款：

  借：应交税金 -- 应交企业所得税

  贷：银行存款

  5、重新分配利润

  借： 利润分配 - 未分配利润

  贷：以前年度损益调整

  6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

  借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

  贷：以前年度损益调整

  7、重新分配利润

  借：以前年度损益调整

  贷：利润分配 - 未分配利润

  8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

  借：银行存款

  贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

  9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

  借：所得税

  贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

  参考资料：百度百科-预缴所得税

  参考资料：中国会计网-企业所得税会计分录

  参考资料：百度百科-常用会计分录大全

• 我叫liuxin 问答领域知识达人 2026-08-04 08:42:38

  季度末提所得税：借：所得税

  贷：应交税费－所得税借：本年利润

  贷：所得税缴税时借：应交税费－所得税

  贷：银行存款所得税季末预缴，年末汇算清缴，理论上多退少补，多缴申请退税。

• 老张来年要FaCaiZhiFu 问答领域知识达人 2026-08-04 08:42:38

  预缴企业所得税会计分录

  1、按月或按季计算应预缴所得税额：

  借：所得税

  贷：应交税金

  --

  应交企业所得税

  2、缴纳季度所得税时：

  借：应交税金

  --

  应交企业所得税

  贷：银行存款

• 小黄TV 问答领域知识达人 2026-08-04 08:42:38

  借：应交税费—应交企业所得税

  贷：银行存款

• 撸猫的农民 问答领域知识达人 2026-08-04 08:42:38

  直接计入应交税费科目即可：

  借：应交税费－应交所得税

  贷：银行存款