供应商货款扣款金额会计分录

1、企业收到供应商货物且取得对应发票时：

借：原材料（或库存商品等科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——供应商名称

2、企业支付供应商货款时：

借：应付账款——供应商名称

贷：银行存款

企业收到供应商货物且取得对应发票，应当设置“原材料”等借方科目、“应交税费——应交增值税（进项税额）”借方科目以及“应付账款”贷方科目进行核算；企业支付供应商货款时，应当设置“应付账款”借方科目核算。

收到供应商质量赔偿款怎么做会计分录

如果这批材料全部不能用,那么原分录红字冲回.之后作:

借:银行存款

贷:营业外收入

企业产品质量不合格发生的折让怎么做账

销售折让

纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票.

《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第47号

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.

销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.红字专用发票应与《信息表》--对应.

纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.

【案例分析】

甲公司向乙公司销售一批商品,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为800000元,增值税额为104000元.乙公司在验收过程中发现商品质量不合格,要求在价格上给予5%的折让.假定甲公司已确认销售收入,款项尚未收到.甲公司该如何进行账务处理

(1)销售实现时:

借:应收账款904000

贷:主营业务收入800000

应交税费-应交增值税(销项税额)104000

(2)发生销售折让时:

借:应收账款-45200

贷:主营业务收入-40000

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)-5200

(3)实际收到款项时:

借:银行存款858800

贷:应收账款858800 要是公司再因为产品而受到赔偿款时,在入账时就可以参考本文介绍分录.如果供应商并不是直接给赔偿款,而是通过重发一批相同无质量问题的产品,财务在入账的时候也要能明确其中的差异.