答其他回答（2条）

• 时代峰峻陈总 问答领域知识达人 2026-08-04 00:38:21

  消费税的计算公式：

  1、从价计税时

  应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

  2、从量计税时

  应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

  3、自产自用应税消费品

  a、用于连续生产应税消费品的，不纳税；

  b、用于其他方面的：有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

  组成计税价格=（成本+利润）÷（1- 消费税税率）

  应纳税额=组成计税价格×适用税率

  4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。

  组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）

  应纳税额=组成计税价格×适用税率

  5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

  组成计税价格 =（关税完税价格+关税）÷（ l- 消费税税率）

  应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率

  6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。

  金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷（1+ 增值税税率或征收率）

  组成计税价格=购进原价×（1+利润率）÷（1-金银首饰消费税税率）

  应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率

  7、对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。

• 蓝色正午 问答领域知识达人 2026-08-04 00:38:21

  1、消费税＝不含税价款*税率 此时同增值税计算方法类解释:

  增值税的计算公式是不含税（这里的“税”是指增值税）价款乘以增值税税率；

  消费税的计算公式是不含税（这里的“税”是指增值税）价款乘以消费税税率（比例税的情况）.

  2、消费税＝不含税价款/（1-税率）*税率

  消费税的计算公式是不含税（这里的“税”是指消费税）/（1-消费税率）价款乘以消费税税率

  3、总结：

  通过这两个计算公式的对比可以理解消费税和增值税的税基其实是一样的，但是增值税是价外税,消费税是价内税。