答其他回答（2条）

• 董鑫 问答领域知识达人 2026-08-03 23:57:16

  通常收到地税的完税凭证，可以用如下会计做帐分录如下：

  借：银行存款

  贷：其他业务收入

  借：管理费用

  贷：银行存款

  借：营业税金及附加-营业税

  贷：应交税费-应交营业税

  借：营业税金及附加-城建税

  贷：应交税费-应交城建税

  借：营业税金及附加-教育费附加

  贷：应交税费-教育费附加

  借：应交税费-应交营业税

  例如：你的房租合计为72000元，税额为12720，可以照上述方式做账：

  借：银行存款72000

  贷：其他业务收入72000

  借：管理费用8640

  贷：银行存款7640

  借：营业税金及附加-营业税 3600

  贷：应交税费-应交营业税 3600

  借：营业税金及附加-城建税

  贷：应交税费-应交城建税

  借：营业税金及附加-教育费附加 108

  贷：应交税费-教育费附加108

  借：应交税费-应交营业税3600 -城建税

  -教育费附加108

  贷：银行存款

• 南风一刀 问答领域知识达人 2026-08-03 23:57:16

  交纳之前先计提 ，等交款完税后，相应把计提的科目转到借方。比如：需要给地税局交纳城建税、教育费附加、地方 教育附加等，先计提一下，借：主营业务税金及附加 贷：应交税费-城建税、教育费附加等等。完税后，再做：借：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育附加 贷：银行存款（现金）