一、原材料入库后，发票没有到，月末不得不做账，因此只能暂估入账。具体操作办法是，月末根据入库单，按照估价借记“原材料”，贷记“应付账款”或“银行存款”，由于此时未能取得专用发票，暂不考虑增值税进项税额，估价方法同前述库管估价，待下个月发票到达后，先行用红字冲销上述分录，然后再按发票金额正常入账。如果出现发票已到，而材料尚未到达的情况，属于采购材料尚在途中的情形，通过“在途材料”处理，借记“在途材料”，“应交税费”、贷记“应付账款”或“银行存款”，等材料入库后，再由“在途材料”转入“原材料”。
二、原材料明细账出现贷方余额，税局会视同虚摊成本，要求调增应税所得额；如果属于购进货物已验收入库，发票未到的情况，可凭入库单做暂估入账处理。借：原材料 贷：应付账款-估价入账待收到正式发票后红冲估价入账分录，按正式发票重新入账即可。
三、估价与冲估价必须是一笔对一笔的冲吗？不对应只要把数冲平也行吧？不是的，只要冲平就可以。
四、假如说账上的原材料有4000件，到年末只用了3000件，剩下的1000件怎么办？一定要转平吗？分录怎么做 剩下的原材料不用转。说明是还没使用的，结转下年即可。不用做分录，在下年登帐时记上。
