答其他回答（4条）

• 刘子峻kidd 问答领域知识达人 2026-08-03 23:41:17

  一、原材料入库后，发票没有到，月末不得不做账，因此只能暂估入账。

  具体操作办法是，月末根据入库单，按照估价借记“原材料”，贷记“应付账款”或“银行存款”，由于此时未能取得专用发票，暂不考虑增值税进项税额，估价方法同前述库管估价，待下个月发票到达后，先行用红字冲销上述分录，然后再按发票金额正常入账。

  如果出现发票已到，而材料尚未到达的情况，属于采购材料尚在途中的情形，通过“在途材料”处理，借记“在途材料”，“应交税费”、贷记“应付账款”或“银行存款”，等材料入库后，再由“在途材料”转入“原材料”。

  二、原材料明细账出现贷方余额，税局会视同虚摊成本，要求调增应税所得额；如果属于购进货物已验收入库，发票未到的情况，可凭入库单做暂估入账处理。

  借：原材料

  贷：应付账款-估价入账

  待收到正式发票后红冲估价入账分录，按正式发票重新入账即可。

  三、估价与冲估价必须是一笔对一笔的冲吗？不对应只要把数冲平也行吧？

  不是的，只要冲平就可以。

  四、假如说账上的原材料有4000件，到年末只用了3000件，剩下的1000件怎么办？一定要转平吗？分录怎么做

  剩下的原材料不用转。说明是还没使用的，结转下年即可。不用做分录，在下年登帐时记上。

• 笑眼狸猫 问答领域知识达人 2026-08-03 23:41:17

  1、当然不能出现贷方余额了2、必须是一笔对一笔的冲。

  3、到年末会计上不要求强制转平，会计上要求当月暂估，下月冲销，没结算的再暂估。税法要求所有暂估的做纳税调整。

• 盐城旅游团 问答领域知识达人 2026-08-03 23:41:17

  一、根据合同或采购部门的确认单

  借：原材料

  贷：应付账款--暂估应付款

  二、一般情况下不会出现

  三、可以不用一笔对一笔，一笔对多笔也是可以的，只要没差错。

  四、剩下的原材料不用转。说明是还没使用的，结转下年即可。不用做分录，在下年登帐时记上。

• 塞上沽人蔡文初 问答领域知识达人 2026-08-03 23:41:17

  一、根据合同（或采购部门的单据）和仓管人员进仓的数量的进仓单：

  借：原材料

  贷：应付账款--暂估应付款

  当寄来发票及送货单，时：

  1、（用红字冲）

  借：原材料

  贷：应付账款--暂估应付款

  2、入账时：

  借：原材料

  应交税费--应交增值税(进项税额)

  贷：应付账款/银行存款/现金

  二、冲估价入库时原材料账不可以出现贷方余额

  三、可以不用，一笔对多笔也是可以的。但防止做错，最好一笔对一笔

  四、剩下的原材料，结转下年即可。不用做分录，但在下年的材料账本里登帐时记上，就可以呀