基金会计核算的特点有哪些
基金会计核算的特点主要包括会计主体、会计分期和相关划分。
基金会计的核算主体是证券投资基金，责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承担主会计责任。
从及时性原则出发，基金会计期间的划分更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间。目前，我国的基金会计核算均已细化到日。
基金以投资管理为主要业务。投资管理活动的性质决定了其取得的金融资产或金融负债是交易性的。同时，对于开放式基金而言，其持有的金融资产必须能随时变现，以应对基金持有人赎回基金份额。因此，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
基金会计是什么
基金会计指的是政府会计及公立非营利组织会计以基金运营为基础，按照基金种类进行核算的会计模式。基金会计的主要目的是通过责任的分担，为确保基金可以正确按照组织的规定进行管理，然后出具相应的基金会计报告。
基金会计报告主要为年度财务报告。年度财务报告的内容包括：序言部分、个别基金、联合以及合并财务报表、报表注释、附表、其他要求的信息、文字说明和统计表。
基金会计模式下的会计报表包括资产负债表、收支及基金变动表、现金流量表，会计报表均应按基金种类或基金组分设专栏列报。
基金会计核算的主要内容和衍生工具交易核算、权益核算、利息和溢价核算、费用核算、基金申购与赎回核算、估值核算、利润核算、基金财务会计报告以及基金会计核算的复核。
基金会计的核算主体是证券投资基金，责任主体是对基金进行会计核算的基金管理公司和基金托管人。其中，基金管理公司承担主会计责任。基金会计核算的会计期间通常细化到日。基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债。
