答其他回答（2条）

• 代磊SuperMan 问答领域知识达人 2026-08-03 22:27:09

  银行本票、银行汇票属于其他货币资金，应计入其他货币资金科目。

  1、银行本票存款

  企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行，取得银行本票时，应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。

  借：其他货币资金──银行本票存款

  贷：银行存款

  企业使用银行本票后，应根据发票账单等有关凭证进行账务处理。

  借：物资采购

  应交税费──应交增值税（进项税额）

  贷：其他货币资金──银行本票存款

  如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时，应根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单。编制会计分录

  借：银行存款

  贷：其他货币资金──银行本票存款

  2、银行汇票存款

  企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票时，应当根据银行盖章的委托书存根联进行账务处理。

  借：其他货币资金──银行汇票存款

  贷：银行存款

  企业使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证进行账务处理。

  借：物资采购

  应交税费──应交增值税（进项税额）

  贷：其他货币资金──银行汇票存款

  银行汇票使用完毕，应转销

  借：银行存款

  贷：其他货币资金──银行汇票存款

  如银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。则企业收款时

  借：银行存款

  贷：其他货币资金──银行汇票存款

  扩展资料：

  一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

  二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。

  三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

  四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。

  银行汇票存款使用：

  1、汇款单位（即申请人）使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。

  2、出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。

  3、申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上注明的收款人。

  4、收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算的金额和多余的金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内，到银行办理款项入账手续。

  5、收款人可将银行汇票背书转让给被背书人。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票，不得背书转让。

  6、银行汇票的提示付款期限为自出票日起一个月，持票人超过付款期限提示付款的，银行不予以受理。

  7、持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一项，银行不予以受理。

  参考资料来源：百度百科-其他货币资金

• 仙女味儿的她 问答领域知识达人 2026-08-03 22:27:09

  银行汇票、银行本票属于其他货币资金，应计入其他货币资金科目

  支票应该计入银行存款，支票分为现金支票、转账支票、普通支票三种，它们涉及的科目都是银行存款