答其他回答（2条）

• 茯苓半夏大魔王1 问答领域知识达人 2026-08-03 22:06:23

  一般制造业成本核算流程和分录：

  1、材料领用

  借：生产成本

  贷：原材料

  2、发生的工资

  借：生产成本 / 制造费用

  贷：应付职工薪酬—工资

  支付时

  借：应付职工薪酬—工资

  贷：现金 / 银行存款

  3、发生的水电费、机物料消耗等

  借：制造费用

  贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

  4、计提折旧

  借：制造费用 （车间用）

  管理费用 （管理部门使用）

  营业费用 （销售部门使用）

  贷：累计折旧

  5、结转制造费用

  制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时

  某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额

  某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额

  借：生产成本

  贷：制造费用

  6、结转完工入库产品

  借：库存商品

  贷：生产成本

  7、计提营业税及附加税（增值税不在本科目核算）

  借：主营业务税金及附加

  贷：应交税金—应交营业税

  应交税金—应交城建税

  其他应交款—应交教育费附加

  其他应交款—应交地方教育费附加

  缴纳时

  借：应交税金—应交营业税

  应交税金—应交城建税

  其他应交款—应交教育费附加

  其他应交款—应交地方教育费附加

  贷：银行存款

  8、结转本月销售商品成本和税金

  借：主营业务成本

  贷：库存商品

  借：本年利润

  贷：主营业务成本

  主营业务税金及附加

  9、结转本月收入

  借：主营业务收入

  贷：本年利润

  10、结转本月利润

  借：本年利润

  贷：管理费用

  营业费用

  财务费用

  11、增值税期末结转的会计分录：

  1）结转进项税额：

  借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

  贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

  2）结转销项税额：

  借：应交税费—应交增值税（销项税额）

  贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

  3）结转应缴纳增值税（即进、销差额）：

  借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

  贷：应交税费—未交增值税

  4）实际交纳时

  借：应交税费—未交增值税

  贷：银行存款

• 深圳电视台直播 问答领域知识达人 2026-08-03 22:06:23

  生产成本：材料费、人工费。

  制造费用：水电费。。。

  管理费用：房租、设备折旧、税费、办公用品。。。

  销售费用：广告费、拉关系。。。

  财务费用：借款利息。

  不可预见费：罚款、平事儿。。。