答其他回答（4条）

• 君云信科 问答领域知识达人 2026-08-03 20:07:07

  计提和缴纳社保会计分录如下：

  已执行新会计准则的

  缴纳时

  借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

  其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

  贷：银行存款

  计提时

  借：管理(销售、制造)费用、生产成本

  贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

  未执行新会计准则的

  借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

  其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

  贷：银行存款

• 罗柳生91 问答领域知识达人 2026-08-03 20:07:07

  计提社保时：

  借：管理费用

  贷：应付职工薪酬——社保（公司承担）

  缴纳社保时：

  借：应付职工薪酬——社保（公司承担）

  其他应付款——社保（个人承担）

  贷：银行存款

  扩展资料：

  1、社保缴费基数

  社保的缴费基数，是指企业或者职工个人用于计算缴纳社会保险费的工资基数，用此基数乘以规定的费率，就是企业或者个人应该缴纳的社会保险费的金额。

  各地的社保缴费基数与当地的平均工资数据相挂钩。它是按照职工上一年度1月至12月的所有工资性收入所得的月平均额来确定的。每年确定一次，且确定以后，一年内不再变动，社保基数申报和调整的时间，一般是在7月。

  企业一般以企业职工的工资总额作为缴费基数，职工个人一半则以本人上一年度的月平均工资为个人缴纳社会保险费的工资基数。在我国，缴费基数由社会保险经办机构根据用人单位的申报，依法对其进行核定。

  2、缴费比例

  缴费比例，即社会保险费的征缴费率。我国《社会保险法》对社会保险的征缴费率并未作出具体明确的规定。按照我国现行的社会保险相关政策的规定，对不同的社会保险险种，我们实行不同的征缴比例。

  3、特征

  特征1：社会保险的客观基础，是劳动领域中存在的风险，保险的标的是劳动者的人身；

  特征2：社会保险的主体是特定的。包括劳动者（含其亲属）与用人单位；

  特征3：社会保险属于强制性保险；

  特征4：社会保险的目的是维持劳动力的再生产；

  特征5：保险基金来源于用人单位和劳动者的缴费及财政的支持。保险对象范围限于职工，不包括其他社会成员。保险内容范围限于劳动风险中的各种风险，不包括此外的财产、经济等风险。

  参考资料来源：百度百科-社保缴费

• 观赏鱼之家 问答领域知识达人 2026-08-03 20:07:07

  一、计提社保的会计分录

  1、分配工资

  借：××费用（管理/销售等）

  贷：应付职工薪酬——工资

  2、计提社保（企业部分）

  借：××费用（管理/销售等）

  贷：应付职工薪酬——社保

  3、次月发放工资时

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：其他应付款（个人部分）

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金／银行存款

  4、上交杜保

  借：应付职工薪酬——社保（企业部分）

  其他应付款（个人部分）

  贷：库存现金/银行存款

  5、上交个人所得税

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

  二、注意事项：

  社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

  三、计提：（企业缴纳部分）

  借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用（看员工是什么部门的）

  贷：应付职工薪酬--社会保险缴纳：

  借：应付职工薪酬--社会保险 （这是公司部分）其他应收款----代垫职工社会保险（这是个人部分）

  贷：银行存款/库存现金一般企业是当月工资下月发，但是社保必须要当月缴纳，所有做帐的时候都先垫付，次月发工资的时候冲销，所有才有：其他应收款----代垫职工社会保险根据企业情况不同，也可以先计提后缴纳。

  扩展资料：

  一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。

  二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。

  （一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

  企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。

  企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

  企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

  企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

  （二）计提比例:

  医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）

  养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）

  失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）

  工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）

  生育保险：见工伤保险即可。

  住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）

  工会经费:2%

  职工教育经费:2.5%

  参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬

• 丅FBOYS王俊凯 问答领域知识达人 2026-08-03 20:07:07

  计提单位社保金

  借：管理费用-社保金-养老保险金

  借：管理费用-社保金-失业保险金

  借：管理费用-社保金-工伤保险金

  借：管理费用-社保金-医疗保险金

  借：管理费用-社保金-生育保险金

  借：管理费用-社保金-住房公积金

  贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

  同时做个人部分

  借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

  借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

  借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

  借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

  贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

  贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

  贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

  贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金