问会计月末盘点库存数和账面的数差额怎么处理

你现在需要知道的是 本月使用了多少 来计算本月成本 然后得到利润 对吧？

那么你现在 可以通过账本 得到 本月月初数、本月进货的数量 以及 本月月末数 那么 你通过 以下公式 便可以得到 本月使用的数量了 即：

本月月初 + 本月购入 = 本月领用 + 月末库存

但是 由于在月末盘点时 你可能发现 月末账面的数额 与 实际盘点的数量不一致 那么根据旅游饮食服务企业会计制度 财会字[1992]68号 待处理财产损益的处理：

一、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

二、本科目应设置以下两个明细科目：

1.待处理固定资产损溢；

2.待处理流动资产损溢。

三、盘盈的各种材料、低值易耗品等流动资产，借记“原材料”“低值易耗品”“物料用品”等科目，贷记本科目；盘盈的固定资产，借记“固定资产”科目，贷记本科目和“累计折旧”科目。

盘亏、毁损的各种材料、低值易耗品等流动资产，借记本科目，贷记“原材料”“低值易耗品”“物料用品”等科目；盘亏的固定资产，借记本科目和“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。

四、各种盘盈、盘亏和毁损的财产物资，按照规定程序批准转销时：流动资产的盘盈，借记本科目，贷记“管理费用”科目；固定资产的盘盈，借记本科目，贷记“营业外收入----固定资产盘盈”科目；流动资产的盘亏、毁损，应先扣除残料价值，可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿，借记“原材料”“其他应收款”等科目，贷记本科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出----非常损失”科目，贷记本科目，属于一般经营损失部分，借记“管理费用”科目，贷记本科目；固定资产的盘亏，借记“营业外支出----固定资产盘亏”科目，贷记本科目。

五、本科目期末贷方余额为尚未处理的各种财产物资的净溢余；借方余额为尚未处理的各种财产物资的净损失。

然后 你根据本月领用的数量 * 进货的单价 可以 得到 本月领用存货的成本再加减以上盘盈盘亏过程中 计入 管理费用（包括补提的折旧计入相关损益类科目的金额）、营业外收支的金额 就可以得到这部分总的成本费用了

用你的收入 减掉 这部分总的成本费用 再减掉 其他的税费 就可以得到你所需要的利润了

存货的盘存是老大难问题

见议轻易不要处理

形成文字材料给股东

分析差异的原因

如果现场量值低大盘存成本过大 可以给个差异率

一般在年末处理为好，月份不要处理，因为逢多必少，这月少下月多，当月处理无必要，如果是月月少肯定有问题 ，那可不是简单数字处理的事情啦

会计科目借待处理财产损益

贷原材料或其他相关科目

查明原因后借其他应收款-个人赔偿

管理费用-流动资产损失

贷原材料

你这是通过倒推的方法来算，有个公式是：月初结存（a)+本月购入(b)-本月发出(c)=月底结存(d),a ,b,d相信你都能得到数据吧，（d就是你要去实地盘点所得的数据，）然后根据公式算出消耗的所有材料C，用整个酒店的收入减去所有费用，和材料就是利润了

一、月末库存现金短缺：

1、查明原因前

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益

贷：库存现金

2、报经批准后：

借：其他应收款（有责任人赔偿部分）

管理费用（无法查明原因部分，算作管理不善）

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益

二、月末库存存货短缺：

1、查明原因前：

借：待处理财产损益——待处理流动资产损益

贷：原材料/库存商品

2、报经批准后：

借：其他应收款（有责任人赔偿部分）

管理费用（无法查明原因部分，算作管理不善）

营业外支出（非正常损失、天灾人祸所致）

贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益

现金盘亏：

现金盘亏就是指实物比正确的账面记录少,造成这种原因的有被偷,管理人员的失误(多发、入库没有认真的对数理少了没有发现。发现盘盈盘亏都先记入“待处理财产损益”这个科目，然后通过查明原因再来作相应的会计处理。该由保险公司赔的记入“其他应收款”由于管理人员的原因还是记入“其他应收款”其他的原因就记入“管理费用”。

存货盘亏：

存货盘亏是盘点后存货的账面结存数大于实际结存数的情况。企业在生产经营过程中除正常损失外，因自然灾害、管理不善等原因造成货物的损毁，主要包括外购货物和自制半成品、在产品、产成品的短少，即税法中所称的“非正常损失”。