会计月末盘点库存数和账面的数差额怎么处理

问问题描述

会计月末盘点库存数和账面的数差额怎么处理，在线蹲一个救命答案，感谢！

答精选答案

你现在需要知道的是本月使用了多少来计算本月成本然后得到利润对吧？那么你现在可以通过账本得到本月月初数、本月进货的数量以及本月月末数那么你通过以下公式便可以得到本月使用的数量了即：本月月初 + 本月购入 = 本月领用 + 月末库存但是由于在月末盘点时你可能发现月末账面的数额与实际盘点的数量不一致那么根据旅游饮食服务企业会计制度财会字[1992]68号待处理财产损益的处理：

一、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

二、本科目应设置以下两个明细科目：

1. 待处理固定资产损溢；2.待处理流动资产损溢。

三、盘盈的各种材料、低值易耗品等流动资产，借记“原材料”“低值易耗品”“物料用品”等科目，贷记本科目；盘盈的固定资产，借记“固定资产”科目，贷记本科目和“累计折旧”科目。盘亏、毁损的各种材料、低值易耗品等流动资产，借记本科目，贷记“原材料”“低值易耗品”“物料用品”等科目；盘亏的固定资产，借记本科目和“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。

四、各种盘盈、盘亏和毁损的财产物资，按照规定程序批准转销时：流动资产的盘盈，借记本科目，贷记“管理费用”科目；固定资产的盘盈，借记本科目，贷记“营业外收入----固定资产盘盈”科目；流动资产的盘亏、毁损，应先扣除残料价值，可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿，借记“原材料”“其他应收款”等科目，贷记本科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出----非常损失”科目，贷记本科目，属于一般经营损失部分，借记“管理费用”科目，贷记本科目；固定资产的盘亏，借记“营业外支出----固定资产盘亏”科目，贷记本科目。

五、本科目期末贷方余额为尚未处理的各种财产物资的净溢余；借方余额为尚未处理的各种财产物资的净损失。然后你根据本月领用的数量 * 进货的单价可以得到本月领用存货的成本再加减以上盘盈盘亏过程中计入管理费用（包括补提的折旧计入相关损益类科目的金额）、营业外收支的金额就可以得到这部分总的成本费用了用你的收入减掉这部分总的成本费用再减掉其他的税费就可以得到你所需要的利润了

答其他回答（4条）

百年善业责任为先问答领域知识达人 2026-08-03 19:25:37

你现在需要知道的是本月使用了多少来计算本月成本然后得到利润对吧？
那么你现在可以通过账本得到本月月初数、本月进货的数量以及本月月末数那么你通过以下公式便可以得到本月使用的数量了即：
本月月初 + 本月购入 = 本月领用 + 月末库存
但是由于在月末盘点时你可能发现月末账面的数额与实际盘点的数量不一致那么根据旅游饮食服务企业会计制度财会字[1992]68号待处理财产损益的处理：
一、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损。
二、本科目应设置以下两个明细科目：
1.待处理固定资产损溢；
2.待处理流动资产损溢。
三、盘盈的各种材料、低值易耗品等流动资产，借记“原材料”“低值易耗品”“物料用品”等科目，贷记本科目；盘盈的固定资产，借记“固定资产”科目，贷记本科目和“累计折旧”科目。
盘亏、毁损的各种材料、低值易耗品等流动资产，借记本科目，贷记“原材料”“低值易耗品”“物料用品”等科目；盘亏的固定资产，借记本科目和“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。
四、各种盘盈、盘亏和毁损的财产物资，按照规定程序批准转销时：流动资产的盘盈，借记本科目，贷记“管理费用”科目；固定资产的盘盈，借记本科目，贷记“营业外收入----固定资产盘盈”科目；流动资产的盘亏、毁损，应先扣除残料价值，可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿，借记“原材料”“其他应收款”等科目，贷记本科目，剩余净损失，属于非常损失部分，借记“营业外支出----非常损失”科目，贷记本科目，属于一般经营损失部分，借记“管理费用”科目，贷记本科目；固定资产的盘亏，借记“营业外支出----固定资产盘亏”科目，贷记本科目。
五、本科目期末贷方余额为尚未处理的各种财产物资的净溢余；借方余额为尚未处理的各种财产物资的净损失。
然后你根据本月领用的数量 * 进货的单价可以得到本月领用存货的成本再加减以上盘盈盘亏过程中计入管理费用（包括补提的折旧计入相关损益类科目的金额）、营业外收支的金额就可以得到这部分总的成本费用了
用你的收入减掉这部分总的成本费用再减掉其他的税费就可以得到你所需要的利润了
小莲的生活记录问答领域知识达人 2026-08-03 19:25:37

存货的盘存是老大难问题
见议轻易不要处理
形成文字材料给股东
分析差异的原因
如果现场量值低大盘存成本过大可以给个差异率
一般在年末处理为好，月份不要处理，因为逢多必少，这月少下月多，当月处理无必要，如果是月月少肯定有问题，那可不是简单数字处理的事情啦
会计科目借待处理财产损益
贷原材料或其他相关科目
查明原因后借其他应收款-个人赔偿
管理费用-流动资产损失
贷原材料
郭依琳or 问答领域知识达人 2026-08-03 19:25:37

你这是通过倒推的方法来算，有个公式是：月初结存（a)+本月购入(b)-本月发出(c)=月底结存(d),a ,b,d相信你都能得到数据吧，（d就是你要去实地盘点所得的数据，）然后根据公式算出消耗的所有材料C，用整个酒店的收入减去所有费用，和材料就是利润了
朱八戒CC 问答领域知识达人 2026-08-03 19:25:37

一、月末库存现金短缺：
1、查明原因前
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：库存现金
2、报经批准后：
借：其他应收款（有责任人赔偿部分）
管理费用（无法查明原因部分，算作管理不善）
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
二、月末库存存货短缺：
1、查明原因前：
借：待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷：原材料/库存商品
2、报经批准后：
借：其他应收款（有责任人赔偿部分）
管理费用（无法查明原因部分，算作管理不善）
营业外支出（非正常损失、天灾人祸所致）
贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益
现金盘亏：
现金盘亏就是指实物比正确的账面记录少,造成这种原因的有被偷,管理人员的失误(多发、入库没有认真的对数理少了没有发现。发现盘盈盘亏都先记入“待处理财产损益”这个科目，然后通过查明原因再来作相应的会计处理。该由保险公司赔的记入“其他应收款”由于管理人员的原因还是记入“其他应收款”其他的原因就记入“管理费用”。
存货盘亏：
存货盘亏是盘点后存货的账面结存数大于实际结存数的情况。企业在生产经营过程中除正常损失外，因自然灾害、管理不善等原因造成货物的损毁，主要包括外购货物和自制半成品、在产品、产成品的短少，即税法中所称的“非正常损失”。