负债的计税基础是什么意思啊能否举例子

2026-08-03 17:33:41 3次

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负债的计税基础是什么意思啊能否举例子！时间紧迫，求快速解答！

推书小迷妹y

问答领域知识达人

2026-08-03 17:33:41

就是税法觉得这项负债应该是多少

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问答领域知识达人

2026-08-03 17:33:41

负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。与账面价值的关系式为:

负债计税基础＝负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额

例如(来自中华会校)：

（1）账面金额为100的应付工资，本期计税时相关的费用已抵扣，未来期间支付后不得从应税所得中抵扣，该应付工资的计税基础是100，没有差异；

（2）账面金额为100的应付罚款，假设计税时该项罚款不可抵扣，该应付罚款的计税基础是100，没有差异；

（3）账面金额为100的预计产品保修费用，相关费用按收付实现制予以征税，该预计费用的账面价值是100，在未来保修时可以抵扣应税利润为100，计税基础是0，产生可抵扣暂时性差异100；

（4）账面金额为100的预收房地产业务收入，相关收入按收付实现制予以征税已经完税，未来结转时可以抵扣应税利润为100，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异100.