收款凭证的借方账户必须有“银行存款”或“手头现金”。付款凭证的信用账户必须有“银行存款”或“手头现金”。转账凭证的借方和贷方均无“银行存款”或“手头现金”。借方账户和贷方账户都有“银行存款”和“手头现金”作为支付凭证。何时填写收款凭证——收到现金和银行资金，无论是收入、贷款还是临时收款，借方是现金还是银行存款。何时填写付款凭证 - 现金和银行资金的支付、现金或银行存款的贷记以及现金与银行之间的相互转账（提取现金）。何时填写转账凭证——除上述外，还包括银行账户相互转账和银行存款转为其他货币资金。拓展资料：

1、收款凭证是用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证。由收银员根据核定的原始凭证收款后填写在借记/贷记记账下，收款凭证左上角填写的借方账户应为“现金”或“银行存款”付款凭证：支付凭证是在现金和银行存款支付业务原始凭证的基础上编制的，专门用于填写支付业务会计分录的记账凭证。转账凭证：转账凭证用于记录与货币资金收付无关的转账业务。

2、由会计人员根据核定的原始转账凭证填写在会计中，转账凭证用于编制不涉及“现金”和“银行存款”科目的会计分录收藏券：在凭证左上角“借记账户”中，根据业务内容选择并填写“银行存款”或“手头现金”账户；在凭证上方的“年月日”填写财务会计部门受理经济业务事项并准备凭证的日期；在“编号”处填写“银行收据”或“收据”字样及所填凭证的序号。在凭证的右上角；在“概要”栏填写能反映经济业务性质和特点的简要说明3、付款凭证：付款凭证的格式和填写方式与收款凭证基本相同，只是凭证的“借方账户”和“贷方账户”栏位互换；填写时，先填写“信用账户”的“现金”或“银行存款”账户，然后填写现金支付或银行存款对应的一级账户和二级账户，转账凭证：在借记和贷记记账法下，所有涉及经济业务的会计科目都列在凭证中。借方账户在前，贷方账户在后。每个会计科目记录的借记金额和贷记金额列在“借记金额”或“贷记金额”栏中 借记贷记总额应相等 编制人填写凭证后签字盖章，并填写凭证右侧或左侧所附原始凭证的数量