答其他回答（5条）

• 你与我相似 问答领域知识达人 2026-08-03 15:33:44

  1.计提工资

  借：××费用（管理/销售等）

  贷：应付职工薪酬——工资

  2.计提社保（企业部分）

  借：××费用（管理/销售等）

  贷：应付职工薪酬——社保

  3.次月发放工资时

  借：应付职工薪酬——工资

  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金／银行存款

  4.上交杜保

  借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

  贷：库存现金/银行存款

  5.上交个人所得税

  借：应交税费——应交个人所得税

  贷：银行存款

  注意事项：

  社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

• 资深旗手 问答领域知识达人 2026-08-03 15:33:44

  具体计提的应付10万工资，应该对应至员工具体岗位科目进行分配，我现在假设这10万元分配至生产工人3万，车间工人2万，管理人员3万，销售人员2万，迟到员工为管理人员，个人所得税一共1万元，则计提时：

  借：生产成本（对应直接生产工人工资） 30000

  制造费用（车间生产工人工资）20000

  管理费用（管理人员工资） 29740

  销售费用（销售人员工资)20000

  贷：应付职工薪酬-工资 99740

  计提公积金，个人所得税：

  借：其他应付款 2620

  贷：应付职工薪酬-住房公积金2620

  借：其他应收款-代扣代缴个人所得税 10000

  贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 10000

  发工资时：

  借：应付职工薪酬-工资 99740

  贷：银行存款99740

  支付公积金：

  借：其他应付款 2620

  贷：银行存款 2620

  代支付个人所得税：

  借：应交税费-代扣代缴个人所得税 10000

  贷：银行存款 10000

  收回个人所得税（从员工处）：

  借：银行存款10000

  贷：其他应收款10000

  以上便是计提到发放全过程

  当然，一般情况下，在发放工资时，将扣除个人所得税后发放，分录一般为：

  借：生产成本（对应直接生产工人工资）

  制造费用（车间生产工人工资）

  管理费用（管理人员工资）

  销售费用（销售人员工资)

  贷：应付职工薪酬-工资（扣除个税后的金额）

  应交税费-代扣代缴个人所得税

  拓展资料：

  生产成本：亦称制造成本,是指生产活动的成本,即企业为生产产品而发生的成本。

  制造费用：是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。

  管理费用：是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

  销售费用：指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

• 著名演员张国荣 问答领域知识达人 2026-08-03 15:33:44

  1、计提工资（260元扣款直接从10万里扣除）

  借：生产成本 / 管理费用

  贷：应付职工薪酬—工资

  2、发放工资时

  借：应付职工薪酬—工资 （应发工资数）

  贷：库存现金 / 银行存款 （实发工资数）

  其他应付款—社保 / 医疗 等（代扣代缴金额）

  其他应付款—住房公积金 （代扣代缴金额）

  应交税费—应交个人所得税 （代扣代缴金额）

  3、计提企业缴纳的五险一金

  借：生产成本 / 管理费用

  贷：其他应付款—社保 / 医疗 等

  其他应付款—住房公积金

  4、交纳五险一金

  借：其他应付款—社保 / 医疗 等

  其他应付款—住房公积金

  应交税费—应交个人所得税

  贷：银行存款

• 冷王 问答领域知识达人 2026-08-03 15:33:44

  借：管理费用/制造费用...100000+3500+2620-260

  贷：应付职工薪酬100000+3500+2620-260

  借：应付职工薪酬 100000+3500+2620-260

  贷：银行存款

  应交税费-应交个人所得税

• 阳小厨爱生活 问答领域知识达人 2026-08-03 15:33:44

  借 银行存款100000

  其他应收款260

  贷 应付职工薪酬 工资100000

  社保费350