答其他回答（3条）

• 消费fZozH6321 问答领域知识达人 2026-08-03 14:08:26

  月末一般要结转哪些科目

  一、月末结转分录：

  1、收入的结转

  借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

  贷：本年利润

  2、期间费用的结转

  借：本年利润

  贷：管理费用、营业费用、财务费用

  3、成本、支出的结转

  借：本年利润

  贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

  4、税金的结转

  借：本年利润

  贷：主营业务税金及附加 所得税

  二、年末结转分录

  1、利润亏损结转

  借：利润分配--未分配利润

  贷：本年利润

  2、利润盈利的结转

  借：本年利润

  贷：利润分配--未分配利润

  月末会计的结转分录

  一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

  1、按工资总额14%提取职工福利费 ;

  借：管理费用--福利费

  贷：应付福利费

  2、按工资总额1.5%提取职工教育费

  借：管理费用--职工教育费

  贷：应付职工薪酬

  3、按工资总额2%提取工会经费

  借：管理费用--工会经费

  贷：应付职工薪酬

  二、提固定资产折旧

  借：管理费用--折旧费

  贷：累计折旧

  三、摊销费用

  借：管理费用（或营业费用等）

  贷：待摊费用（或长期待摊费用）

  四、计提税金

  借：营业税金及附加

  贷：应交税金--营业税

  --城建税

  --教育费附加

  五、结转各种收入

  1、结转主营业务收入

  借：主营业务收入

  贷：本年利润

  2、结转其他业务收入

  借：其他业务收入

  贷：本年利润

  3、结转营业外收入

  借：营业外收入

  贷：本年利润

  六、结转成本、支出、税金

  1、结转成本

  借：本年利润 -

  贷：主营业务成本

  2、结转其他业务支出

  借：本年利润

  贷：其他业务支出

  3、结转营业外支出

  借：本年利润

  贷：营业外支出

  4、结转税金

  借：本年利润

  贷：主营业务税金及附加

  七、结转各项费用

  1、结转管理费用

  借：本年利润

  贷：管理费用

  2、结转财务费用

  借：本年利润

  贷：财务费用

  3、结转销售费用

  借：本年利润 .

  贷：销售费用

  八、季度计提所得税

  1、提取时

  借：所得税费用

  贷：应交税金--所得税

  2、结转所得税

  借：本年利润

  贷：所得税费用

  3、上缴所得税

  借：所得税费用

  贷：银行存款或现金

• 可莎蜜儿kerr 问答领域知识达人 2026-08-03 14:08:26

  月末一般要结转哪些科目

  一、月末结转分录：

  1、收入的结转

  借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

  贷：本年利润

  2、期间费用的结转

  借：本年利润

  贷：管理费用、营业费用、财务费用

  3、成本、支出的结转

  借：本年利润

  贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

  4、税金的结转

  借：本年利润

  贷：主营业务税金及附加 所得税

  二、年末结转分录

  1、利润亏损结转

  借：利润分配--未分配利润

  贷：本年利润

  2、利润盈利的结转

  借：本年利润

  贷：利润分配--未分配利润

  月末会计的结转分录

  一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

  1、按工资总额14%提取职工福利费 ;

  借：管理费用--福利费

  贷：应付福利费

  2、按工资总额1.5%提取职工教育费

  借：管理费用--职工教育费

  贷：应付职工薪酬

  3、按工资总额2%提取工会经费

  借：管理费用--工会经费

  贷：应付职工薪酬

  二、提固定资产折旧

  借：管理费用--折旧费

  贷：累计折旧

  三、摊销费用

  借：管理费用（或营业费用等）

  贷：待摊费用（或长期待摊费用）

  四、计提税金

  借：营业税金及附加

  贷：应交税金--营业税

  --城建税

  --教育费附加

  五、结转各种收入

  1、结转主营业务收入

  借：主营业务收入

  贷：本年利润

  2、结转其他业务收入

  借：其他业务收入

  贷：本年利润

  3、结转营业外收入

  借：营业外收入

  贷：本年利润

  六、结转成本、支出、税金

  1、结转成本

  借：本年利润 -

  贷：主营业务成本

  2、结转其他业务支出

  借：本年利润

  贷：其他业务支出

  3、结转营业外支出

  借：本年利润

  贷：营业外支出

  4、结转税金

  借：本年利润

  贷：主营业务税金及附加

  七、结转各项费用

  1、结转管理费用

  借：本年利润

  贷：管理费用

  2、结转财务费用

  借：本年利润

  贷：财务费用

  3、结转销售费用

  借：本年利润 .

  贷：销售费用

  八、季度计提所得税

  1、提取时

  借：所得税费用

  贷：应交税金--所得税

  2、结转所得税

  借：本年利润

  贷：所得税费用

  3、上缴所得税

  借：所得税费用

  贷：银行存款或现金

• 张怀斌 问答领域知识达人 2026-08-03 14:08:26

  只有损益类需要结转到本年利润，其他的（成本类）也是用过损益类结转的，而不能直接结转。

  主要有：

  借：本年利润

  贷：主营业务成本

  其他业务支出

  营业税金及附加

  销售费用

  管理费用

  财务费用

  营业外支出

  所得税费用

  借：主营业务收入

  其他业务收入

  投资收益 （如果是负收益方向相反）

  补贴收入

  营业外收入

  贷：本年利润