年终如何进行所得税的纳税调整

2026-08-03 13:46:15 3次

问题描述：

年终如何进行所得税的纳税调整，有没有人在啊？求别让帖子沉了！

张利平

问答领域知识达人

2026-08-03 13:46:15

年中进行所得税纳税调整时，一般需要调整如下项目，

（一）会计核算时不作为收益计入当期损益，但在计算应纳税所得额时应作为收益。

（二）会计核算上作为费用或损失予以扣除，但在计算应纳税所得额时却不允许扣除或不允许全额扣除。

（三）在会计核算上确认为当期费用，在税法上却作为以后期间的费用。

（四）在会计核算上作为收益计入当期损益，但在计算应纳税所得额时不确认为收益。

（五）在会计核算上不确认为费用或损失，但在计算应纳税所得额时可以扣减，如在连续5年的弥补期内，企业以前年度所发生的亏损，可以用当年的税前利润弥补。

（六）在会计核算上作为收益计入当期损益，但按税法规定，确认为以后的纳税所得如在权益法下，投资企业根据被投资企业当期实现的净利润，确认投资收益；而税法规定，企业必须是在被投资企业宣告分派利润或现金股利时，才确认为纳税所得。