关于预提费用的分录，时间来不及了，求直接说重点！
崔老师我爱你
问答领域知识达人
2026-08-03 11:03:01
不是没有“预提费用”科目了，本来“预提费用”科目就是“其他应付款”科目下的二级科目。 你所列的分录应该为：其他应付款-预提费用-未交养老金。如果，你预提的养老金现在还没有缴纳，现在就不用冲回。如果，现在已经缴纳了，有两种方法做账。
1、做会计科目。借：其他应付款-预提费用-未交养老金 贷：银行存款或现金2、 也可以全部冲回，就是麻烦点，但是账面显示的比较清晰。
1）、借：管理费用-未交养老金 - (预提数负数) 贷：其他应付款-预提费用-未交养老金 -(预提数负数)2）、借：管理费用-养老金- （发票数据） 贷：银行存款或者现金 （实际支付款项，应与发票金额一致）因，此费用在以前年度已做预提入账，本期入账不影响当期损益，无需做以前年度损益调整。
小吃货笔记
问答领域知识达人
2026-08-03 11:03:01
不是没有“预提费用”科目了，本来“预提费用”科目就是“其他应付款”科目下的二级科目。 你所列的分录应该为：其他应付款-预提费用-未交养老金。
如果，你预提的养老金现在还没有缴纳，现在就不用冲回。
如果，现在已经缴纳了，有两种方法做账。
1、做会计科目。借：其他应付款-预提费用-未交养老金
贷：银行存款或现金
2、 也可以全部冲回，就是麻烦点，但是账面显示的比较清晰。
1）、借：管理费用-未交养老金 - (预提数负数)
贷：其他应付款-预提费用-未交养老金 -(预提数负数)
2）、借：管理费用-养老金- （发票数据）
贷：银行存款或者现金 （实际支付款项，应与发票金额一致）
因，此费用在以前年度已做预提入账，本期入账不影响当期损益，无需做以前年度损益调整。
时光Mykonos
问答领域知识达人
2026-08-03 11:03:01
进项税票，本月未认证，税费计入了预提费用，借预提费用贷现金，这个分录对.但也可以入待摊费用，更贴切一些。
野文轩
问答领域知识达人
2026-08-03 11:03:01
不能这样做，应该：借：管理费用-未交养老保险 贷：预提费用-未交养老保险全部红字冲回，现在的预提费用计入其他应付款科目里面核算，做会计报表（新的）；如果跨年了，则：借：以前年度损益调整； 贷：预提费用（其他应付款）
李明航
问答领域知识达人
2026-08-03 11:03:01
新会计准则已取消“预提费用”科目，可以这么做：
1、预提应由本月负担的报刊费时：
借：管理费用
贷：应付帐款
2、支付时：
借：应付帐款
贷：银行存款等
吃儿儿
问答领域知识达人
2026-08-07 8 次
银妹1a2k
问答领域知识达人
2026-08-07 7 次
玩飞机的陈皮皮
问答领域知识达人
2026-08-07 6 次
初入杏园人
问答领域知识达人
2026-08-07 5 次
泽不同6
问答领域知识达人
2026-08-07 2 次
妈妈为高三儿子减压怀孕后果如何
问答领域知识达人
2026-08-07 1 次
A86882678
问答领域知识达人
2026-08-07 0 次
