答其他回答（4条）

• 小吃货笔记 问答领域知识达人 2026-08-03 11:03:01

  不是没有“预提费用”科目了，本来“预提费用”科目就是“其他应付款”科目下的二级科目。 你所列的分录应该为：其他应付款-预提费用-未交养老金。

  如果，你预提的养老金现在还没有缴纳，现在就不用冲回。

  如果，现在已经缴纳了，有两种方法做账。

  1、做会计科目。借：其他应付款-预提费用-未交养老金

  贷：银行存款或现金

  2、 也可以全部冲回，就是麻烦点，但是账面显示的比较清晰。

  1）、借：管理费用-未交养老金 - (预提数负数)

  贷：其他应付款-预提费用-未交养老金 -(预提数负数)

  2）、借：管理费用-养老金- （发票数据）

  贷：银行存款或者现金 （实际支付款项，应与发票金额一致）

  因，此费用在以前年度已做预提入账，本期入账不影响当期损益，无需做以前年度损益调整。

• 时光Mykonos 问答领域知识达人 2026-08-03 11:03:01

  进项税票，本月未认证，税费计入了预提费用，借预提费用贷现金，这个分录对.但也可以入待摊费用，更贴切一些。

• 野文轩 问答领域知识达人 2026-08-03 11:03:01

  不能这样做，应该：借：管理费用-未交养老保险 贷：预提费用-未交养老保险全部红字冲回，现在的预提费用计入其他应付款科目里面核算，做会计报表（新的）；如果跨年了，则：借：以前年度损益调整； 贷：预提费用（其他应付款）

• 李明航 问答领域知识达人 2026-08-03 11:03:01

  新会计准则已取消“预提费用”科目，可以这么做：

  1、预提应由本月负担的报刊费时：

  借：管理费用

  贷：应付帐款

  2、支付时：

  借：应付帐款

  贷：银行存款等