企业发生的生产经营所得，应按规定缴纳企业所得税。一般采取按期预缴、年终汇算清激的办法，计提缴纳企业所得税时，应如何做账？

计提缴纳企业所得税怎么做账？

1、企业所得税的计提：

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、企业所得税的缴纳：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

企业所得税相关计算公式

企业当期应交所得税的计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×所得税税率

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应交所得税是当期应交所得税，是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额。

企业所得税纳税人是谁？

企业所得税纳税人有国有企业、集体企业、联营企业、私营企业、股份制企业、外投资企业和外国企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，以及在中国境内设立机构、场所从事生产经营或虽然未设立机构、场所而有来源中国境内所得的外国公司、企业和其他所得的组织。

一般企业在纳税年度终了后，应按现行税法规定进行所得税汇算清缴工作，结清应缴应退税款。

以下是深空网整理的关于企业所得税汇算清缴账务处理的内容，来一起了解吧。

企业所得税汇算清缴怎么做账？

年终所得税汇算清缴，若是不涉及补缴所得税，则会计账上不做账务处理。若是需要补缴所得税，则做以下账务处理：

1、应补缴税额的：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、多缴税额的：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

5、调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

以前年度损益调整：主要是对以前年度财务报表中的重大错误的更正，包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项的调整。以前年度损益调整应在留存收益表（或股东权益表）中予以报告，以税后净影响额列示。

企业所得税汇算清缴是什么？

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业所得税汇算清缴具体是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，按规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。