很多会计都会面临这样的问题，大部分公司的工资都是次月发，那这时候就需要计提工资和五险一金了，那到底分录应该怎么做呢？接下来和小编一起来看一看。

1、计提工资时

借：管理费用

贷：应付职工薪酬—工资

2、计提社保时

借：管理费用

贷：应付职工薪酬—社保

这月工资已计提，那企业个人承担社保、公积金的部分分录应该怎么做呢？

1、企业应负担的社保、公积金部分

计提时

借：管理费用

贷：应付职工薪酬—社保

应付职工薪酬—公积金

缴纳时

借：应付职工薪酬—社保

应付职工薪酬—公积金

贷：银行存款

2、个人应负担的社保、公积金部分

计提时

借：管理费用

贷：其他应付款—社保

其他应付款—公积金

缴纳时

借：其他应付款——社保

其他应付款—公积金

贷：银行存款

3、缴纳个人所得税时

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

最后会计分录应为：

借：应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款—社保（扣除个人负担社保）

应交税费—应交个人所得税

库存现金/银行存款（实发工资）

五险一金是指养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，及住房公积金，一般由企业代缴。企业在缴纳五险一金时应如何做账务处理？

缴纳五险一金的会计分录

1、计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分）时：

借：管理费用/销售费用/研发支出/制造费用/生产成本

贷：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

应付职工薪酬——生育保险

应付职工薪酬——工伤保险

2、计住房公积金（单位承担部分）时：

借：管理费用/销售费用

贷：应付职工薪酬——住房公积金

3、计提工资时：（应发工资总额）

借：管理费用/销售费用/研发支出/制造费用/生产成本

贷：应付职工薪酬——工资

4、发工资时：

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）-个人部分

其他应付款——住房公积金-个人部分

应交税费——应交个人所得税

银行存款（实发工资部分）

5、缴纳社保时：

借：应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

应付职工薪酬——生育保险

应付职工薪酬——工伤保险

其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分

贷：银行存款——XX银行

6、住房公积金缴费时：

借：应付职工薪酬——住房公积金

其他应付款——住房公积金-个人部分

贷：银行存款——XX银行

7、缴纳个人所得税时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款——XX银行