问如何计提企业所得税

首先，要看你单位所得税的征收方式，然后，按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税。

1、所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。

（1）如果你单位属于核定征收的，按收入计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

（2）如果你单位属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。

计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率

2、所得税税率：

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

3、提取分录

（1）提取时借：所得税 贷：应交税金--所得税

（2）结转时

借：本年利润 贷：所得税（3）上交时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

想按2.5%缴纳企业所得税应该怎么做欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信企业所得税税率是25%，但小型微利企业，还有实际按2.5%、10%纳税的优惠政策，您的企业可以按哪个税率缴纳呢？下面就跟随小编一起来看看吧小型微利企业的标准：

1、从事国家非限制和禁止行业2、符合年度应纳税所得额不超过300万元3、资产总额不超过5000万元，从业人数不超过300人需要注意的是，判断小型微利企业的标准是以应纳税所得额为标准的，季度预缴只是暂时以实际利润额来判断，最终需要在年度汇算清缴时计算出全年应纳税所得额后再来重新判断所以企业享受小型微利企业所得税优惠政策，需要提前筹划，如果在年底结账之前没有对自己公司的纳税调整事项进行一个预判，一旦汇算清缴时出现没有预料到的纳税调增事项，增加了应纳税所得额，导致变化后的数超越了小型微利企业的临界标准，那可能会对全年的税收情况带来较大的影响比如本身预判是符合小型微利企业的，应纳税所得额刚刚是300万，需要缴纳的企业所得税=100*2.5%+200*10%=22.5万但是一旦预判不准，超过了300万，那税率直接变成25%，301万*25%=75.25万，税负增加的就有点多等到汇算清缴时才发现这个问题，就来不及了只有事前预判，可以通过正常的业务调整来提前规避这个超越临界标准的问题，比如购进可以享受一次性扣除的机器设备，年底进行捐赠支出等等，这些在经过提前预判后都可以组合使用，在所得税和增加的其他成本之间做一个权衡比较