答其他回答（2条）

• 殇魂荼 问答领域知识达人 2026-08-03 02:10:43

  一、一般计税方法（一般纳税人）：一般纳税人使用计算公式是：当期应纳增值税税额＝当期销项税额－当期进项税额

  二、简易计税方法（主要小规模纳税人使用）：

  1、计算公式：当期应纳增值税额＝当期销售额（不含增值税）×征收率；

  2、一般纳税人销售或者提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，也可以选择适用简易计税方法计税，但是不得抵扣进项税额。

  3、一般纳税人销售或提供或者发生财政部和国家税务总局规定的特定的货物、应税劳务、应税行为，一经选择适用简易计税方法计税，36个月内不得变更。

  三、扣缴计税方法：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额： 应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋税率）×税率。

  一、增值税期末留抵税额退税条件：

  1、符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。

  2、对外购用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油价格中消费税部分对应的增值税额退税。

  3、符合条件的大型客机和新支线飞机增值税留抵税额退税。

  二、纳税人注意事项：

  1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

  2、文书表单可在上海市税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。

  3、纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。

  4、纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。

  法律依据：

  《中华人民共和国税收征收管理法》

  第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

  第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

  第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

  任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

  第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

  法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

• 天津相亲 问答领域知识达人 2026-08-03 02:10:43

  一、一般计税方法

  一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

  适用主体：

  一般纳税人

  当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额

  提示：

  一般纳税人发生应税销售行为适用一般计税方法计税(除特定情形外)

  二、简易计税方法

  简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

  适用主体：

  ①小规模纳税人；

  ②一般纳税人的特定情形。

  当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)×征收率

  提示：

  小规模纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法计税。但是一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的应税销售行为，可以选择(部分应税销售行为必须选择)适用简易计税方法计税。

  三、扣缴计税方法

  扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。

  适用主体：

  扣缴义务人

  境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的， 以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

  扣缴义务人按照规定公式和适用税率计算应扣缴税额：

  应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率