答其他回答（2条）

• GAI周延男神集中营bot 问答领域知识达人 2026-08-03 02:10:36

  小规模纳税人：当期应纳增值税=当期不含税销售收入总额×3%（增值税征收率）。

  一般纳税人：应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额，销项税额=不含税销售收入×17%。

  计税依据都是不含税销售收入，否则需换算为不含税销售收入。

  不含税销售收入=含税销售收入÷（1+17%）。

  法律依据：

  《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

  增值税税率：

  （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

  （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

  1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

  2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；

  3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

  4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

  5.国务院规定的其他货物。

  （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

  （四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

  （五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

  税率的调整，由国务院决定。

  第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

  应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额

  当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

• 房陵大炎炎 问答领域知识达人 2026-08-03 02:10:36

  一、一般计税方法

  一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

  适用主体：

  一般纳税人

  当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额

  提示：

  一般纳税人发生应税销售行为适用一般计税方法计税(除特定情形外)

  二、简易计税方法

  简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

  适用主体：

  ①小规模纳税人；

  ②一般纳税人的特定情形。

  当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)×征收率

  提示：

  小规模纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法计税。但是一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的应税销售行为，可以选择(部分应税销售行为必须选择)适用简易计税方法计税。

  三、扣缴计税方法

  扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。

  适用主体：

  扣缴义务人

  境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的， 以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

  扣缴义务人按照规定公式和适用税率计算应扣缴税额：

  应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率