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• 我就要选电棍 问答领域知识达人 2026-08-03 01:51:49

  税金及附加怎么核算

  税金及附加计算公式:(营业税+增值税+消费税)*各适应税率,就是城建税、教育费附加、地方教育费附加的金额.计提的营业税和消费税也计入主营业务税金及附加.纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加,以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可以扣除.

  税金及附加包含哪些税

  税金及附加主要反映的是企业经营主要业务应负担消费税、城市维护建设税,资源税和教育费附加等,根据(财会[2016]22号)全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相关税费;利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目.

  1、企业销售应税消费品应交的消费税

  借:税金及附加

  贷:应交税费-应交消费税

  2、企业对外销售应税产品应交纳的资源税

  借:税金及附加

  贷:应交税费-应交资源税

  3、应交城市维护建设税

  应纳税额=(应交增值税+应交消费税)X适用税率

  借:税金及附加

  贷:应交税费-应交城市维护建设税

  4、应交教育费附加

  应纳税额=(应交增值税+应交消费税)X适用税率

  借:税金及附加

  贷:应交税费-应交教育费附加

  5、应交房产税

  借:税金及附加

  贷:应交税费-应交房产税

  6、应交城镇土地使用税

  借:税金及附加

  贷:应交税费-应交城镇土地使用税

  7、应交车船税

  借:税金及附加

  贷:应交税费-应交车船税

  8、应交印花税

  借:税金及附加

  贷:银行存款等

  9、房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税

  借:税金及附加

  贷:应交税费-应交土地增值税

  税金及附加怎么核算

• 百色泡馍 问答领域知识达人 2026-08-03 01:51:49

  一、一般计税方法

  一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

  适用主体：

  一般纳税人

  当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额

  提示：

  一般纳税人发生应税销售行为适用一般计税方法计税(除特定情形外)

  二、简易计税方法

  简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

  适用主体：

  ①小规模纳税人；

  ②一般纳税人的特定情形。

  当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)×征收率

  提示：

  小规模纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法计税。但是一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的应税销售行为，可以选择(部分应税销售行为必须选择)适用简易计税方法计税。

  三、扣缴计税方法

  扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。

  适用主体：

  扣缴义务人

  境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的， 以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

  扣缴义务人按照规定公式和适用税率计算应扣缴税额：

  应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率