问税金及附加怎么核算

税金及附加怎么核算

税金及附加计算公式:(营业税+增值税+消费税)*各适应税率,就是城建税、教育费附加、地方教育费附加的金额.计提的营业税和消费税也计入主营业务税金及附加.纳税人缴纳的消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设费、教育费附加等产品销售税金及附加,以及发生的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等可以扣除.

税金及附加包含哪些税

税金及附加主要反映的是企业经营主要业务应负担消费税、城市维护建设税,资源税和教育费附加等,根据(财会[2016]22号)全面试行营业税改征增值税后,"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加"科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相关税费;利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目.

1、企业销售应税消费品应交的消费税

借:税金及附加

贷:应交税费-应交消费税

2、企业对外销售应税产品应交纳的资源税

借:税金及附加

贷:应交税费-应交资源税

3、应交城市维护建设税

应纳税额=(应交增值税+应交消费税)X适用税率

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城市维护建设税

4、应交教育费附加

应纳税额=(应交增值税+应交消费税)X适用税率

借:税金及附加

贷:应交税费-应交教育费附加

5、应交房产税

借:税金及附加

贷:应交税费-应交房产税

6、应交城镇土地使用税

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城镇土地使用税

7、应交车船税

借:税金及附加

贷:应交税费-应交车船税

8、应交印花税

借:税金及附加

贷:银行存款等

9、房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税

借:税金及附加

贷:应交税费-应交土地增值税

税金及附加怎么核算

一、一般计税方法

一般计税方法指的是计算一般纳税人发生应税行为的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

适用主体：

一般纳税人

当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额(不含增值税)×适用税率-当期进项税额

提示：

一般纳税人发生应税销售行为适用一般计税方法计税(除特定情形外)

二、简易计税方法

简易计税方法，又称简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

适用主体：

①小规模纳税人；

②一般纳税人的特定情形。

当期应纳增值税税额=当期销售额(不含增值税)×征收率

提示：

小规模纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法计税。但是一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的应税销售行为，可以选择(部分应税销售行为必须选择)适用简易计税方法计税。

三、扣缴计税方法

扣缴计税方法指的是境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构适用的计税方法。

适用主体：

扣缴义务人

境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的， 以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

扣缴义务人按照规定公式和适用税率计算应扣缴税额：

应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率