未做扣缴税款的处理，是指企业未代扣代缴非居民企业转让专利取得的100万的税款，扣缴的税款是不计入到应纳税所得额中，因为这部分税款是由境外企业负担。
5万元是摊销金额，并且已经进行了摊销，在会计利润上已经按照管理费用进行了扣除了，所以不用调整。考察对非居民企业扣缴税款的处理。
问注会税法轻一：分期购买专利权到期价款没有支付，所以税法上摊销不允许扣除吗
问题描述：
注会税法轻一：分期购买专利权到期价款没有支付，所以税法上摊销不允许扣除吗，快急疯了，求给个思路吧！
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泓昊机械宋玉甫男汉62
问答领域知识达人
2026-08-02 23:11:42
价款没有支付，是你的应付账款增加，摊销的部分还是可以税前扣除的！因为在以后期间还是需要支付这次款项的！如果说以后确定不需要支付这次款项的时候，不需要支付的款项做营业外收入！
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