代理业务资产的主要账务处理

2026-08-02 08:26:46 3次

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randyblue123

问答领域知识达人

2026-08-02 08:26:46

1、企业以代理业务资金购买证券时：

借：代理业务资产——成本（或吸收存款等科目）

贷：存放中央银行款项

2、企业在卖出证券时：

借：存放中央银行款项（或吸收存款等科目）

贷：代理业务资产——成本

代理业务资产——已实现未结算损益

3、定期或合同到期，结转已实现的未结算收益时：

借：代理业务资产——已实现未结算损益

贷：代理业务负债

手续费及佣金收入

企业以代理业务资金购买证券，然后卖出证券或结转已实现的未结算收益时，应当通过“代理业务资产——成本”等科目以及“存放中央银行款项”等科目核算。“代理业务资产”科目主要用于核算企业不承担风险的代理业务形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。

randyblue123
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