已认证企业进项税发票作废的会计分录怎么做

对于已认证企业进项税发票作废的会计处理，企业一般设置“应交税费”“其他应收款”等科目进行核算，具体的会计分录该怎么做？

1、首先收到货物和发票并认证：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税——进项税额

贷：库存现金/银行存款/应付账款

2、对方作废后,如果进货退回去：

借：原材料/库存商品(红字)

贷：库存现金/银行存款/应付账款(红字)

应交税费——应交增值税——进项税额转出

3、对方作废后,如果进货不退回去：

借：其他应收款

贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出

待对方开具正确的发票后并认证：

借：应交税费——应交增值税——进项税额

贷：其他应收款

其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

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已认证企业进项税发票作废的会计分录怎么做

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