有时员工因公出差或者需要购置办公用品时，需要先帮企业垫付一些费用，之后再凭借发票等相关单据进行报销，对于员工垫付费用，该如何写会计分录？

1、员工垫付公司费用时：根据收益对象计入相关科目

借：管理费用/销售费用/制造费用等

? ? ?贷：其他应付款

2、凭借发票等相关单据报销时：

借：其他应付款

? ? ?贷：库存现金或银行存款等

3、员工帮客户垫付费用时：

借：应收账款——某客户

? ? ?贷：银行存款/库存现金

4、收回客户的垫付费用时：

借：银行存款/库存现金

? ? ?贷：应收账款——某客户

5、员工出差自己垫付差旅费时：

借：管理费用——差旅费

? ? ?贷：其他应付款——XX员工

回来报销费用时：

借：其他应付款——XX员工

? ? ?贷：库存现金

6、企业也可以设置备用金的方式，专门用于员工因公发生费用的借款。备用金是在“其他应收款”账户下设置“备用金”明细账户进行核算。会计分录如下：

拨付备用金时：

借：其他应收款——备用金

? ? ?贷：银行存款

核准备用金的花费时：

借：管理费用

? ? ?贷：其他应收款——备用金

期末收回备用金时：

借：银行存款

? ? ?贷：其他应收款——备用金

比如员工出差时借款填写借款单，审批后，出纳付款，会计做账：

借：其他应收款——XX

? ? ?贷：其他应收款——备用金

出差回来填写报销凭证，如果有结余，出纳收回剩余借款，写收据入账，会计做账：

借：管理费用-差旅费

? ? ?贷：其他应收款——XX

借：其他应收款——备用金

? ? ?贷：其他应收款

如果有超支

借：管理费用——差旅费

? ? ?贷：其他应收款——XX

? ? ? ? ? ? 其他应收款——备用金