当发票开错了或是别人退货的情况下，已经开了发票的可以开红字发票来冲抵开错的发票，红字发票的金额等均为负数。对于购货方红字发票，应如何做会计分录？

那么，当企业在进行对于开红字发票信息表后，其做账方法有以下两种情况：

1、购买方在购买货物时，相关的会计分录如下：

借：原材料/库存商品（红字金额）

? ? ?应交税费-应交增值税（进项税额）（红字金额）

? ? ?贷：应付账款-销售方（红字金额）

2、销售方在销售货物时，相关的会计分录如下：

贷：主营业务收入（红字金额）

? ? ?贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（红字金额）

注意已结转成本的，还需要冲回。

注意事项：

1、只有相关的内容进行审核通过的信息表才可以导入。

2、在使用导入红字发票信息表功能时，一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票，只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。

是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别，如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”；交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”；批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”；建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”；房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入”等。