企业所得税应该怎么做账？收到退回的企业所得税的会计分录怎么做？如果对这部分知识点不太了解，那就和小编一起来学习一下吧！
1、月末计提时
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
2、结转时
借：本年利润
贷：所得税费用
3、下月初上缴时:
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
一、如果退的是当年的
借：银行存款
贷：所得税费用
二、如果退的是以前年度的
1、收到退税款时
借：银行存款
贷：应交税费--应交所得税
2、结转时
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
1、补做计提时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
2、上交时
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
月末计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
结转时：
借：本年利润
贷：所得税费用
下月初上缴时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
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评论列表（4条）
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希望本篇文章《企业所得税怎么做账》能对你有所帮助！
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本文概览：企业所得税应该怎么做账？收到退回的企业所得税的会计分录怎么做？如果对这部分知识点不太了解，那就和小编一起来学习一下吧！1、月末计提