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企业所得税怎么做账

程思佳sijia

问答领域知识达人

2026-08-06 07:00:41 7 次

企业所得税应该怎么做账？收到退回的企业所得税的会计分录怎么做？如果对这部分知识点不太了解，那就和小编一起来学习一下吧！

1、月末计提时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

3、下月初上缴时:

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1、收到退税款时

借：银行存款

贷：应交税费--应交所得税

2、结转时

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

1、补做计提时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

2、上交时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

下月初上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

以上内容仅供参考，部分文章是来自自研大数据AI进行生成,内容摘自(百度百科,百度知道,头条百科,中国民法典,刑法,牛津词典,新华词典,汉语词典,国家院校,科普平台)等数据,内容仅供学习参考,不准确地方联系删除处理!

程思佳sijia
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