公司错月发放工资的账务处理，包括两个步骤，其一是对之前的会计分录做一笔红字分录；其二是重新做一笔正确的分录。

1、错月发放工资，首先做一笔红字分录：

借：应付职工薪酬——应付职工工资(红字)

? ? ?贷：银行存款(或库存现金等科目)

2、重新做一笔正确会计分录，具体为：

借：应付职工薪酬——应付职工工资

? ? ?贷：银行存款(或库存现金等科目)(红字)

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿。

计提工资

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等

? ? ?贷：应付职工薪酬——工资

计提社保

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用

? ? ?贷：应付职工薪酬——社会保险费(企业部分)

发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

? ? ?贷：其他应付款——社会保险费(个人部分)

? ? ? ? ? ? 库存现金/银行存款

缴纳杜保

借：应付职工薪酬——社会保险费(企业部分)

? ? ?其他应付款——社会保险费(个人部分)

? ? ? ? ?贷：银行存款