退回多余备用金如何做账务处理_教育门户网

退回多余备用金如何做账务处理

魔君本尊

问答领域知识达人

2026-08-06 05:33:03 0 次

使用企业备用金时，难免会发生返还多余备用金的情况。退回多余备用金时，应如何进行账务处理？

企业财务出纳在处理备用金问题时，无论他人手上所持是库存现金还是银行收取款项，均不需要开借条证明，而是取得银行回单或者开具的相关收据;按照企业规范要求，出纳在领取交款人所支付的现金时，应做好相应的财务处理，具体会计分录如下：

退回多余备用金时：

借：库存现金

? ? ?贷：其他应收款

企业在经营活动中，从银行提取现金作为备用金：

借：库存现金

? ? ?贷：银行存款

对于多提取的备用金存入银行时：

借：银行存款

? ? ?贷：库存现金

当出差人员借款作为备用金时：

借：其他应收款——备用金

? ? ?贷：库存现金

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