对于企业已经支付人工费但是还没有收到发票的情况，会计核算时可以设置预付账款账户来进行处理，具体的会计分录怎么做？
大多数可作为预付账款处理，待收到发票后冲销预付款入账即可：
1、当付出款项，未收到发票：
借：预付账款
? ? ? 贷：银行存款
2、待收到发票后，冲销预付款，并结转相关款项费用：
当属于管理费用时候：
借：管理费用
? ? ? 贷：预付账款
若该款项是购买原材料/固定资产等发生的费用时：
借：原材料/固定资产
? ? ?应交税费——应交增值税（进项税额）
? ? ?贷：预付账款
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。预付账款是一项流动资产，其基本的账务处理有：
1、企业因购货而预付的款项，借“预付账款”，贷“银行存款”。
2、收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
3、补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
4、退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
企业预付款项情况较少时，能够把将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
