员工出差时在吃住行方面会发生相应费用，回来后可按公司规定对花费的费用进行报销，那么报销差旅费时，如何进行账务处理？
１.出差管理人员进行出差前，预借差旅费：
借：其他应收款——职工
? ?贷：库存现金
２.报销差旅费用的分录：
借：管理费用
? ? 贷：其他应收款
? ?? ? ? ? 库存现金
支出的差旅费计入管理费用，剩余差旅费计入库存现金。会计分录如下：
借：库存现金（余额）
? ? ?管理费用——差旅费
? ? ?贷：其他应收款
１.出差人员填制差旅费报销单交至直属上级审查核准，交于财务人员。分管领导对差旅费报销的真实性、合理性负全部责任。
２.财务工作人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准问题进行审核并对此负责。
差旅费包括交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。
差旅费报销原则
差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。
员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。
员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。
