年关将近，公司根据车间工作人员平时的业绩向其发放年终奖，计提与实发分别应如何做账务处理？

计提的时候：

借：生产成本-直接人工(车间工人)

? ? ?制造费用-奖金(车间管理人员)

? ? ?贷：应付职工薪酬

实际发放的的时候

借：应付职工薪酬

? ? ?贷：应交税费-个人所得税

? ? ? ? ? ?银行存款

申报缴纳个人所得税：

借：应交税费-个人所得税

? ? ?贷：银行存款

制造费用是企业生产单位为生产产品或提供劳务而发生的，应计入产品或劳务成本但没有专设成本项目的各项生产费用。制造费用指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接成本。制造费用包含间接材料费、间接人工费用、折旧费等。企业应当根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。

生产成本包括燃料、动力、人工、其他资源耗费等。

生产成本科目核算企业进行工业性生产所发生的各项生产费用。该科目设置“基本生产成本”和“辅助生产成本”两个二级科目。“基本生产成本”二级科目核算企业为完成主要生产目的而进行的产品生产发生的费用，用于计算基本生产的产品成本;“辅助生产成本”二级科目核算企业为基本生产及其他服务而进行的产品生产和劳务供应发生的费用，用于计算辅助生产产品和劳务成本。该科目按成本核算对象设明细账，明细账用多栏式账页按成本项目设专栏进行明细核算。