员工因公务出差的，一般会产生餐费、交通费、住宿费和其他杂费等费用支出。出差时，员工一般向公司先预支借款，待回来后再根据单据报销。报销差旅费时，怎么填写记账凭证？

不同企业对差旅费的具体开支范围的规定会有所不同。财务人员应按公司规定对报销手续、报销额度、票据合法性、真实性进行审核并按照一定的程序据实报销。比如一家公司规定餐费每顿标准20元，住宿费标准200元等，员工需要取得相应发票报销，财务人员则根据公司标准来核算报销金额，超出标准的不予报销，取得发票不合格的，不予报销。

一般而言，企业不得承担属于个人的支出包括：个人娱乐、健身、旅游、购物、馈赠等支出；个人购买商业保险、证券、收藏品等支出；个人因素导致的罚款、赔偿等支出；个人购买住房、支付物业管理费等支出。

1、出差时员工借款填写借款单，审批后，出纳付款，会计做账：

借：其他应收款

? ? ?贷：库存现金/银行存款

2、出差回来填写报销凭证，出现结余的，出纳收回剩余借款，写收据入账，会计做账：

借：管理费用——差旅费

? ? ?贷：其他应收款

借：库存现金

? ? ?贷：其他应收款

3、若是出差的费用超出了预支的借款：

借：管理费用——差旅费

? ? ?贷： 其他应收款

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 库存现金