一般纳税人在退货后开具发票应该怎么做账？退货时应该怎么做会计处理？如果不太了解这部分知识点，和小编一起来学习一下吧！
销售商品发生退货时会计处理，分两种情况：
1、尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目；
借：库存商品
贷：发出商品
2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本，如按规定允许扣减增值税税额的，应同时冲减已确认的应交增值税销项税额；
如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。已确认收入的售出商品发生销售退回时，按应冲减的销售商品收入金额；
借：主营业务收入
借：应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款/应收账款
同时，按退回的商品成本
借：库存商品
贷：主营业务成本
一般纳税人退货后如果已开具的情况，需要分为两种情形讨论：
1、退货发生在开票的当月时，直接将发票作废就可以了，不用做账务处理；
2、退货与开票不再同一月份，就要开具红字发票，账务上冲销前面的就可以了；
根据通知单，开具红字发票，冲销售收入和销项税金；
借：应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）红字
同时结转销售成本
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
