税收征管的内容在ACCA（TX）科目考试当中占比大约为10%。这些题目其实难度不高，只要大家稍微下点功夫记忆一下HMRC的规定，就可以拿到分数。对此小编为大家整理了重要的高频出现的税收征管规定，希望有所帮助。

【上交截止日】

① 和②两者取晚：

① 纸质：2019.10.31 电子：2020.1.31

② HMRC 通知交表+三个月

【晚交罚款】

3-6个月 追加 超过三个月每天多10

6-12个月 追加 5% of tax due 最少300)

【修改截止日】

纳税人在应该上交日后12月内

税务局在真正上交日后9个月内

【错误罚款】

由于错误产生的少交税款

乘税率表中最后的罚款表格中的百分比

【税款】

Payment on account

时间：2019.1.312019.7.31

金额：50%*(去年税款+class 4)

Balancing payment

时间：2020.1.31

金额：class 2+CGT+剩余税款和class4

【税款晚交】

Payment on account

晚交罚息(3%)

Balancing payment

晚交罚息(3%)

罚款：

6-12个月 追加5%*未缴税款

12个月 再追加5%*未缴税款

个人纳税记录保持(18/19)

有Trading income 或 Property income的纳税人：2025.1.31;其他纳税人：2021.1.31

(没保留足够时间，最多罚3,000)

【合规检查】

HMRC书面通知合规检查的截止日

按时提交纳税申报表：

真正上交日+12个月

纳税申报表晚交：

真正上交日后的quarter day +12个月

【上交截止日】

①和②取晚：

① 会计期末日+十二个月

② HMRC 通知交表+三个月

【交晚罚款】

第一次第二次晚交：

6-12个月 200+10% unpaid tax

12个月 200+20% unpaid tax

第三次及以上晚交

6-12个月 1000+10% unpaid tax

12个月 1000+20% unpaid tax

【修改截止日】

纳税人在应该上交日后十二月内

税务局在真正上交日后九个月内

【错误罚款】

由于错误产生的少交税款

乘税率表中最后的罚款表格中的百分比

【税款】

中小型公司：accounting period + 9个月零1天

大公司：

分期付，每次交的金额：

估计的企税金额*3/accounting period 月份数

accounting period 开始后第7个月14th，第10个月14th，第13个月14th，第16个月14th

(最后一笔时间固定，下个accounting period 开始后第4个月14th)

【企税晚交】

只有罚息(3%)

多交早交会收到利息(0.5%)

以上利息均属于投资收益

【PAYE】

P60 给员工 2019.5.31

P11D 给HMRC和员工 2019.7.6

P45 给离职员工

【Income tax – loss】

Trading loss against general income

2021.1.31之前claim

【NIC】

Class 1A 上交时间 2019.7.22

【CGT】

Gift relief

税务年度结束之后的四年之内双方一起去claim

Rollover relief

处置和购买所在税务年度结束之后的思念之内 两者取晚

Entrepreneur relief

2021.1.31

【Corporation tax – loss】

Trading loss 抵减当期，抵减过去：

loss产生的accounting period结束之后的两年之内

Trading loss 抵减未来：

用loss抵减的accounting period结束之后的两年之内

Group relief:

claimant company享受抵减的accounting period结束之后的两年之内

【VAT】

季度结束后一个月零七天

在线提交vat return和税款

第一次晚交产生surcharge period

在surcharge period中晚交罚款

2%，5% ，小于400不用交

10%，15%，至少交30

cashannual accounting scheme

门槛：1,350,000(不含税)

离开：1,600,000

flat rate scheme

门槛：150,000 (不含税)

离开：230,000 (含税)

【IHT】

生前税：赠予所在税务年度结束之后的4.30 和 赠予当月月末之后6个月 取晚

死亡税：去世当月月末之后的6个月