计提本月固定资产折旧费计入什么科目

计提本月固定资产折旧费计入科目有以下情况：

1、计提折旧时：

借：管理费用制造费用销售费用

贷：累计折旧

2、若固定资产发生减值，要计提减值准备

借：资产减值损失--固定资产减值损失

贷：固定资产减值准备

扩展资料：

固定资产折旧费的税务处理

基数

计算折旧的基数为固定资产的计税基础。《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，固定资产按照以下方法确定计税基础：

（1）外购的固定资产：以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础。

（2）自行建造的固定资产：以竣工结算前发生的支出为计税基础。

（3）融资租入的固定资产：以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

（4）盘盈的固定资产：以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

（5）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产：以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。

（6）改建的固定资产：除已足额提取折旧的固定资产的改建支出以及租入固定资产的改建支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。

范围

根据《企业所得税法》第十一条的规定，下列7类固定资产不得计算折旧扣除：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（2）以经营租赁方式租入的固定资产；

（3）以融资租赁方式租出的固定资产；

（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（5）与经营活动无关的固定资产；

（6）单独估价作为固定资产入账的土地；

（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

起止时间

《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

合理预计净残值

《企业所得税法实施条例》第五十八条规定，企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。

参考资料来源：百度百科--固定资产折旧费

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