答其他回答（4条）

• 二佳收藏 问答领域知识达人 2026-08-07 01:37:02

  总账记账的具体内容：

  1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

  2、月末需处理的会计事项有(在保会通财务软件中月末处理的事项可以使用预先定义的分录模板来自动生成凭证)：

  a.计提折旧，计提折旧的分录是：

  借：管理费用或是制造费用

  贷：累计折旧

  这里折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。

  b.计提税金及附加。一般企业常见的税种有：增值税、营业税、消费税（一般这四种税负只有其中一种，综合性企业则会出现多种），城建税，教育费附加、地方教育费附加、印花税、工薪所得税等，具体税种由税务机关规定。

  c.待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。

  d.无形资产摊销。

  借：管理费用/无形资产摊销

  贷：无形资产摊销

  e.工业企业需要处理的事项，将完工产品的制造费用转入生产成本：

  借：生产成本/制造费用

  贷：制造费用

  将完工产品的成本转入库存商品：

  借：库存商品

  贷：生产成本

  结转本月出库产品成本（流通企业也需结转本月出库产品成本）：

  借：主营业务成本

  贷：库存商品

  f.月末编制完科目汇总表之后，需将损益类科目的累计发生额转入本年利润：

  收益结转本年利润：

  借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入、营业外收入等）

  贷：本年利润。

  成本费用结转本年利润

  借：本年利润

  贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等）

  转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。

  借：所得税

  贷：应交税费/应交所得税

  借：本年利润

  贷：所得税

  注意：所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税费科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税费科目金额是不相等的）。

  4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额及累计发生额）编制利润表。

  （关于主营业务收入及应交税费，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

  5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

  6、注意问题：

  a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

  b、月末会计应和对账,即核对会计与出纳的现金，银行账是否一致，做到账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收、应付、其他应收、其他应付。

• 成都租车网 问答领域知识达人 2026-08-07 01:37:02

  很多年前我刚开始创业的时候，公司都是记流水账。主要是觉得公司太小，人员也不多，再加上反正都是自己的公司，肉烂了也在锅里，所以觉得没必要在记账上花太多精力。后来遇到一帮中山大学学财会的学生，他们建议我为公司专门开发一款财务记账软件，也不知道为

• 洪湖康仔 问答领域知识达人 2026-08-07 01:37:02

  将本月相同科目借贷方分别汇总

  将汇总数分别记入总帐借贷方

• 金鼎资本 问答领域知识达人 2026-08-07 01:37:02

  你说对了,当然有的科目也用记得那么详细,

  本年累计有时也可以不计,

  得分资产\负债\所有者权益分类记帐