答其他回答（4条）

• 孙之鸿 问答领域知识达人 2026-08-05 22:51:30

  与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。

  技巧一：往来账自查

  在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：

  1、审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。

  2、审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。

  3、逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。

  技巧二：余额核对

  在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。

  双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。

  技巧三：发生额核对

  造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法：

  1、核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

  2、核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。

• 小丑希斯莱杰 问答领域知识达人 2026-08-05 22:51:30

  应用的科目有应收账款

  应付账款

  预收账款

  预付账款

• 杨梓瑶Amina 问答领域知识达人 2026-08-05 22:51:30

  做在预收、预付、应收、应付账款里面，对于的科目为银行存款或现金

• PLA蛇哥 问答领域知识达人 2026-08-05 22:51:30

  按相应的会计科目、往来单位及你单位的实际情况来记账了。

  比如公司开户行中国银行收到A单位的货款10000，

  记账凭证就可以做： 借：银行存款--中国银行10000

  贷：应收账款--A单位10000

  又如从开户行农业银行付给B单位材料款20000

  记账凭证就可以做： 借：应付账款--B单位 20000

  贷：银行存款--中国农业银行20000

  当然还有预收账款、预付账款科目了，暂时就先不举例说明了。

  在这只能大概说一下了，或者你可以说一些具体的业务，可以帮你分析分析