答其他回答（3条）

• 李天佑TT 问答领域知识达人 2026-08-04 21:18:29

  1、如果错入账借贷科目是资产类或负债类，不设及损益，直接做一红字调整凭证即可，

  但注意如果是应收账款和其他应收款或存货，牵设坏账准备或存货跌价准备，一样要做以前年度损益调整。

  2、如果错入账科目设及损益，可以做以前年度损益调整：

  例：上年搞错一笔存货入库时间，库龄变增加，造成多计存货跌价准备10000，账务处理

  1、调整累计折旧

  借：存货跌涨价准备10000

  贷：以前年度损益调整 10000

  2、调整企业所得税（按25%税率）

  借：以前年度损益调整2500

  贷：应交税费-应交所得税2500

  3、调整“以前年度损益调整”余额

  借：以前年度损益调整7500

  贷：利润分配-未分配利润7500

• 蒋玉涵1995 问答领域知识达人 2026-08-04 21:18:29

  如果牵扯到损益类的科目，通过以前年度调整

  如果是其他，则直接重新填制相反分录即可

• CF陈疯子 问答领域知识达人 2026-08-04 21:18:29

  手工录入要冲销的凭证(红字),再编制正确的一张凭证.(在本年度冲销修正)