答其他回答（4条）

• 卢麟元 问答领域知识达人 2026-08-04 12:41:31

  1、出现的错误不涉及损益类科目的，红字冲回错误分录，做张正确的蓝字分录。不需要通过以前年度损益来调整。

  2、出现的错误涉及损益类科目的，分录修改后，需要做以前年度损益调整。以前年度损益是用来调整跟利润有关的跨年度错账

  例如：

  1、如果只是资产，负债之间的会计科目做错了，只需做个红字冲回，再做张正确的蓝字分录即可。

  将借：财务费用

  贷：库存现金

  做成了：借：财务费用

  贷：银行存款

  更正方法：

  （1）错的凭证原科目红字冲回

  借：财务费用 （红字）

  贷：银行存款（红字）

  （2）蓝字订正正确的科目

  借：财务费用 （蓝字）

  贷：库存现金 （蓝字）。

  2、今年4月补交了去年年终所得税，会计分录做成了：

  借：应交税金——所得税

  贷：银行存款

  计提：

  借：银行存款

  贷：应交税金——所得税

  发现，第二笔计提分录是错的，则更正方法：

  （1）先冲销做错的计提分录

  借：银行存款（红字）

  贷：应交税金--所得税 （红字）

  （2）然后，再做计提补交上年所得税分录

  借：以前年度利润调整

  贷：应交税金--所得税

  （3）最后，做结转分录

  借：利润分配--未分配利润

  贷：以前年度利润调整

  （4）在本月编制资产负债表时，要调整应交税金、未分配利润栏的年初数。即：

  应交税金年初数加上补交税金的金额。

  未分配利润年初数减去补交税金的金额。

• 油炸冰溜子199002 问答领域知识达人 2026-08-04 12:41:31

  系统在结转上年度数据时重新设定正确的会计科目，错的会计科目选择禁用。一般的财务软件都有这样的功能。希望能采纳

• Fanny梵妮妮妮 问答领域知识达人 2026-08-04 12:41:31

  因为只是明细科目错误，并不涉及损益账户和总账，也不影响年度主要报表，直接调整就是。

  规范一点的就应该红字冲销原凭证，再用蓝字填写正确的凭证。

  简单一点就直接调整两家公司账户，但必须在摘要中注明调整×年×月×日××号凭证。

• 是块曲琪饼干 问答领域知识达人 2026-08-04 12:41:31

  首先看是否涉及损益账户。如涉及损益类账户通过以前年度损益调整科目，如不涉及可直接按正常冲账方式做