答其他回答（3条）

• 纠结体12 问答领域知识达人 2026-08-04 11:09:02

  月末一般要结转哪些科目

  一、月末结转分录：

  1、收入的结转

  借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

  贷：本年利润

  2、期间费用的结转

  借：本年利润

  贷：管理费用、营业费用、财务费用

  3、成本、支出的结转

  借：本年利润

  贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

  4、税金的结转

  借：本年利润

  贷：主营业务税金及附加 所得税

  二、年末结转分录

  1、利润亏损结转

  借：利润分配--未分配利润

  贷：本年利润

  2、利润盈利的结转

  借：本年利润

  贷：利润分配--未分配利润

  月末会计的结转分录

  一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费

  1、按工资总额14%提取职工福利费 ;

  借：管理费用--福利费

  贷：应付福利费

  2、按工资总额1.5%提取职工教育费

  借：管理费用--职工教育费

  贷：应付职工薪酬

  3、按工资总额2%提取工会经费

  借：管理费用--工会经费

  贷：应付职工薪酬

  二、提固定资产折旧

  借：管理费用--折旧费

  贷：累计折旧

  三、摊销费用

  借：管理费用（或营业费用等）

  贷：待摊费用（或长期待摊费用）

  四、计提税金

  借：营业税金及附加

  贷：应交税金--营业税

  --城建税

  --教育费附加

  五、结转各种收入

  1、结转主营业务收入

  借：主营业务收入

  贷：本年利润

  2、结转其他业务收入

  借：其他业务收入

  贷：本年利润

  3、结转营业外收入

  借：营业外收入

  贷：本年利润

  六、结转成本、支出、税金

  1、结转成本

  借：本年利润 -

  贷：主营业务成本

  2、结转其他业务支出

  借：本年利润

  贷：其他业务支出

  3、结转营业外支出

  借：本年利润

  贷：营业外支出

  4、结转税金

  借：本年利润

  贷：主营业务税金及附加

  七、结转各项费用

  1、结转管理费用

  借：本年利润

  贷：管理费用

  2、结转财务费用

  借：本年利润

  贷：财务费用

  3、结转销售费用

  借：本年利润 .

  贷：销售费用

  八、季度计提所得税

  1、提取时

  借：所得税费用

  贷：应交税金--所得税

  2、结转所得税

  借：本年利润

  贷：所得税费用

  3、上缴所得税

  借：所得税费用

  贷：银行存款或现金

• 和牛商业 问答领域知识达人 2026-08-04 11:09:02

  年底结转的工作，处理平时月末做的结转外，还需要把本年利润的余额结转到利润分配--未分配利润，

  借：本年利润

  贷：利润分配--未分配利润（如亏损做相反的分录）

  是一般纳税人的话需要把应缴税费--应缴增值税里边的帐户做相反的分录调平。

  借：应交税金--应缴增值税--销项税额

  贷：应交税金--应缴增值税--进项税额

  应交税金--应缴增值税--进项转出额

  应交税金--应缴增值税--转出未交增值税额

  把往来账项的结账尾差（就是几角、几分的）作调整

• 和美搏击时代 问答领域知识达人 2026-08-04 11:09:02

  年底结转和月末结转一样，没有什么特殊的地方。就是一个所得税要汇算清缴，最好是汇算清缴的分录做在本年账务里面。

  如果做在下年，要调“以前年度损益调整”。

  如果平时账上有一些预提待摊的费用，一般都不能跨年度的，要冲回。本年的费用发票一定要在本年报销完毕，到明年账务里，就不能扣应纳税所得额了。

  另外，年底要提取一个法定盈余公积金。