会计做账时，什么情况下暂估入库，怎么才能冲暂估入库！

问问题描述

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材料入仓库，没正式发票，会计可用仓库入库单做暂估入库。等正式票发票来了，就冲暂估入库，用正式发票入帐。次月初用红字冲回，以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理：

借：库存商品/原材料等（红字）

贷：应付账款（红字）

正式发票收到时，以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：

借：库存商品/原材料等

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款

如果正式发票连续数月未达，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理，领用存货时，仓储部门按暂估价开具出库单，财务部门以此为附件进行相关会计处理。

暂估价与实际价差异的处理。

扩展资料：

存货暂估的基本概念

暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。

暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。

1、暂估入库

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。

【解析】

借：原材料——A1000

贷：应付账款——暂估/无票(某供应商 ) 1000

注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2、暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料——A-1000

贷：应付账款——暂估/无票（某供应商） -1000

②收到发票,做入库处理

借：原材料——A 1000

应交税费——应交增值税(进项税额) 170

贷：应付账款——某供应商 1170

暂估入库---百度百科

我是超人小小呵呀问答领域知识达人 2026-08-03 22:20:36

原材料已经验收入库，但是到月底未收到发票时，先根据合同或是协议上的金额暂估入库，收到发票时冲销暂估入库。
1、收到材料时
借:原材料--暂估入库
贷:应付账款--暂估应付款
2、收到发票时用红字冲销
借:原材料--暂估入库(红字)
贷:应付账款--暂估应付款(红字)
借：原材料
应交税金--应交增值税--进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
刘恺威GG 问答领域知识达人 2026-08-03 22:20:36

货物已经验收入库，发票未到，月末时暂估入库。次月发票导师在冲暂估入库
博古玩收藏问答领域知识达人 2026-08-03 22:20:36

会计做账时，什么情况下暂估入库，怎么才能冲暂估入库？
企业在月底进行原材料核算时，对于采购的原材料已经入库，但材料发票未到的情况下，一般采取暂估入帐的方法计帐；月初在收到发票时，按原凭证红字冲消暂估材料后，再按发票价格如实做帐；