答其他回答（2条）

• 啊肥四食堂 问答领域知识达人 2026-08-03 19:52:45

  1、增值税暂行条例：第六条 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：

  （一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；

  （二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

  贵公司的混合销售行为属于分别缴纳增值税和营业税。

  2、针对施工收入的核算，主线分录如下：

  发生工程直接的人工费、材料费等：

  借：工程施工

  贷：银行存款等科目

  发生的与工程间接相关的工程费用时：

  借：机械费用

  贷：银行存款、累计折旧等

  期末将机械费用转入工程施工：

  借：工程施工

  贷：机械费用

  开具发票时确认合同收入、合同费用时：

  借：主营业务成本

  贷：主营业务收入

  工程施工-毛利

  企业向业主办理工程进度价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目，收到工程款时：

  借：应收账款

  贷：工程结算

  借：银行存款

  贷：应收账款

  合同完工时，应将工程施工余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲：

  借：工程结算

  贷：工程施工。

• 山东杜小二 问答领域知识达人 2026-08-03 19:52:45

  工程款和实收款要分开记录

  支付款是我们完成项目后，甲方按合同约定给的