答其他回答（2条）

• 晨曦工作室 问答领域知识达人 2026-08-03 16:55:54

  这样的处理是正确的。

  按照旧的《行政单位会计制度》（财预字[1998]49号）规定，行政单位收到的临时性暂存、应付等待结算款项通过“暂存款”科目核算，冲转或结算退还时从借方冲销“暂存款”。行政单位发生的待核销的结算款项通过“暂付款”科目核算，结算收回或核销转列支出时从贷方冲销。

  但由于无正式发票致使“暂存款”无法完全结算清理，所以只能暂时挂“暂付款”，待收到正式票据时暂存暂付对冲以结平往来。

• JianAi连锁造型阿宇 问答领域知识达人 2026-08-03 16:55:54

  a公司交款时会计核算中心记暂存款，

  贷 暂存款-A公司

  付给b公司时由于b公司没有开正式票据，核算中心计入暂付款，

  借 暂付款-B公司

  年底b公司开具正式票据，核算中心的处理是

  借：暂存款-A公司 贷：暂付款-B公司。

  这样处理帐是平了，但总感觉哪里不对，

  不对的是这个处理过程中，对方单位的名称，A，B公司，和收到票据的时间跨度。

  如果付款时直接拿到收据

  就不必在暂付款科目过渡，而是直接 借暂存款-A公司（摘要支付B公司**款）。

  这样的处理没问题，不必纠结啦。。

  供参考。。