答其他回答（3条）

• 孩子王团购 问答领域知识达人 2026-08-03 09:37:18

  财税[2013]37号文件规定，增值税纳税义务发生时间为：

  纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

  收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。

  取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。

  据此，如果公司给客户先开具发票的，为开具发票的当天。应在次月申报期内纳税。

  未开发票，按收视合同的规定执行：一次性收取的收视维护费，在提供收视播放服务的当月发生纳税义务，也就是说应一次性收取的收视费，应全部交纳增值税，而不应分月。

  北京歌华的收视费，是按月收取，就可以按月申报交增值税。

• CF手游狗麒麟 问答领域知识达人 2026-08-03 09:37:18

  一次性收取的收视维护费，按会计准则应该按实际对应的月份分配确认收入。

  但是按税收法规及发票管理，虽然营改增，还是应该与地税管理时一样一次性确认收入。

• 冇哩头ToT 问答领域知识达人 2026-08-03 09:37:18

  原营业收入100元，现在是100/1.06（元）

  借：现金100（元）

  贷：主营业务收入100/1.06=94.24（元）

  应交税费——应交增值税100/1.06*6%=5.66（元）