(1)出口200000元(免增值税)借:应收账款-XXX200000贷:主营业务收入200000(2)取得进项发票,如果当月已认证通过的借:原材料100000应交税费-应交增值税(进项税额)17000贷:应付账款117000如果当月未认证,或认证未通过的A借:原材料100000待摊费用17000(过渡用,下期认证通过后转出)贷:应付账款117000B下期认证并通过后借:应交税费-应交增值税(进项税额)17000贷:待摊费用17000另:如果你是以走合同直接出口,则不存在进项税额转出;如果是转厂出口,则还要做一笔分录:借:主营业务成本(=本月转厂销售额/本月销售总额*本月认证通过进项额)贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)如果你是一般贸易出口,则做如下分录:借:主营业务成本(=本月一般贸易出口额*(该商品征税率-退税率))贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)以上,应该可以帮到你.
问请教：出口退、免税账务处理
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