税负率过低需要补税的会计处理

2026-08-05 18:46:10 3次

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税负率过低需要补税的会计处理，跪求好心人，别让我卡在这里！

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鄙人贾队长

问答领域知识达人

2026-08-05 18:46:10

纳税人当期增值税占当期销售收入的比例就是税负率，税负率是企业比较关心的问题，因为企业的税负率如果过低就需要补税，那出现补税的情况会计人员要做怎样的账务处理呢接下来小编为大家讲解一下具体的处理流程。我们开始学习吧。税负率过低补税怎么做账？城建税、教育费附加和地方教育税附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，并且和这两个税同时缴纳。如果你进项大于销项税又不需要缴纳其他税种，那么进项就可以作为留抵税额。我们就按实际缴纳的增值税额计提相应的城建税等附加税。会计分录如下：

1、借:应缴税费-应交增值税-转出未交增值税贷:应缴税费-未缴增值税2、按照实际缴纳的增值税额计提附加税借:营业税金及附加贷:应缴税费-应交城建税应缴税费-应交教育费附加应缴税费-应交地方教育费附加3、缴纳时:借:应交税费--未交增值税贷:银行存款企业出现税负率低的情况也要找出原因，比如行业竞争越来越大，造成附加值低；又或者本年建造或购入固定资产，增加了抵扣;又是因为接到大额定单，近期需要采购较多的原材料，但是收入还没有形成等。据此找证据写说明，证明税负低的缘由，跟自己上年做对比就行。

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