发票一正一负的会计分录怎么做是会计工作中的常见问题，对于公司而言，发票是做账的依据，也是缴税的费用凭证。一般情况下开具的发票都是正数发票，但偶尔也会出现一正一负的情况。本文就针对发票一正一负的会计分录做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!发票一正一负的会计分录举例说明：赠库存商品，发票一正一负的会计分录受赠：借：库存商品(或别的科目，看赠的是什么)应交税费——应交增值税(进项税额) 贷：营业专外收入赠予：借：营业外支出 贷：主属营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借：主营业务成本 贷：库存商品小规模纳税人开负数发票会计分录1、用一份红字发票记账联做账：借：应收账款等科目(红字) 贷：主营业务收入(红字)税费(红字)2、再用正确的一份蓝字发票记账联做账，具体会计分录如下：借：应收账款等科目 贷：主营业务收入负数发票是什么 负数发票也就是红字发票，指的是是企业发生销售货物退回等业务时，冲减销售收入的合法凭证。其实红字发票与负数发票的本质是相同的，只是因为实行电脑开票后，红字无法体现，才会有负数发票。税务机关除了要求对销货方纳税人开具的负数发票冲减销售收入合法依据进行审核，还要求对购货方纳税人是否按规定调减进项税额进行监督检查。本月开出一张负数发票怎么入账 1、如果是销售方，则根据红字发票入账，会计分录具体如下：借：银行存款等(红字) 贷：主营业务收入(红字) 贷：应交税金——增值税(销项税额)(红字)同时：借：主营业务成本(红字) 贷：库存商品(红字)2、如果是购货方，则根据红票入账，会计分录具体如下：借:库存商品(或原材料)(红字)借：应交税金——增值税(进项税额)(红字) 贷：银行存款等(红字)销项负数发票是否需要盖章
问发票一正一负的会计分录怎么做
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