医疗机构与一般企业在账务处理方面有何不同 医疗机构与一般企业在账务处理原理是差不多的,只不过是在有一些会计科目上会存在不同.一般企业大致的会计流程与分录一、每月会计作账流程:
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证.2、根据记账凭证登记各种明细分类账.3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐.4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符.5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明.6、将记账凭证装订成册,妥善保管.二、一般企业做账的主要会计分录:
1、采购借:原材料/库存商品应缴税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金/银行存款/应付账款2、材料领用借:生产成本贷:原材料3、计提工资借:生产成本/制造费用/管理费用贷:应付职工薪酬-工资其他应付款-社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借:制造费用贷:现金/银行存款/应付账款5、计提折旧借:制造费用(车间用)管理费用(管理部门使用)营业费用(销售部门使用)贷:累计折旧6、月末,结转制造费用借:生产成本-A产品生产成本-B产品贷:制造费用7、月末,结转完工入库产品借:库存商品贷:生产成本8、销售收入借:库存现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入应缴税费-应交增值税(销项税额)9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)借:主营业务税金及附加贷:应交税费-应交城建税应交税费-应交教育费附加应交税费-应交地方教育费附加10、月末,结转本月销售商品成本和税金借:主营业务成本贷:库存商品借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加11、月末,结转本月收入借:主营业务收入贷:本年利润12、月末,结转本月费用借:本年利润贷:管理费用销售费用财务费用13、季末,计提预交所得税借:所得税费用贷:应交税费-应交所得税借:本年利润贷:所得税费用14、期末结转增值税(进、销差额)借:应交税费-应交增值税贷:应交税费-未交增值税新医院会计制度下,工资分录怎么做 一、新医院会计制度下,有关工资的计算、发放通过"应付职工薪酬"科目核算二、应付职工薪酬的主要账务处理如下:
1、计算分配应付的职工薪酬借:医疗业务成本(医护人员)借:在加工物资(专门从事物资自制人员)借:管理费用(管理人员)贷:应付职工薪酬2、从应付职工薪酬中代扣代缴的各种款项(如职工基本养老保险费、失业保险费、基本医疗保险费、住房公积金、个人所得税等以及为职工代扣代缴的房租水电等费用)借:应付职工薪酬贷:应付社会保障费贷:应交税费--应交个人所得税贷:其他应付款(为职工先扣后缴的费用)贷:其他应收款(为职工先垫付后扣回的费用)3、支付职工薪酬借:应付职工薪酬(实际支付额)贷:财政补助收入/零余额账户用款额度/银行存款
